Декларація з податку на прибуток - як заповнити в програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 8.
Створену декларацію заповнюємо автоматично кнопкою Заполнить.
Давайте перейдемо на лист 2 декларації і проаналізуємо отримані дані:
Подивимося на рядок 010 - доходи від реалізації. В ОСВ ця сума повинна бути дорівнює обороту по кредиту рахунку 90.01. Давайте відкриємо ОСВ і подивимося, чи збігаються ці дані. І багато користувачів сформувавши в програмі оборотку отримують ось таку красу:
Ось тут і виникає перша нерозуміння і твердження про неправильність роботи програми. І я нагадую вам, що декларація з податку на прибуток є ПОДАТКОВОЇ і тому заповнюється за даними ПОДАТКОВОГО обліку. У програмі 1С: Бухгалтерія 8 податковий облік ведеться паралельно бухгалтерського на тих самих рахунках обліку. Тільки за замовчуванням ці дані в оборотно-сальдової відомості ми не бачимо. Включаємо податковий облік (як налаштовувати ОСВ можна прочитати тут) і бачимо вже для деяких рахунків по два рядки БО і НУ, суми в яких між іншим різні:
І як ми бачимо, в декларації по рядку 010 відображені дані податкового обліку за рахунком 90.01.
Відмінно. Повернемося до декларації. Рядок 020:
Вона заповнюється за даними податкового обліку на рахунку 91.01:
Рядок 030 декларації це сума за рахунками 90.02, 90.07 і 90.08. Для того щоб знайти суму декількох осередків оборотно-сальдової відомості виділіть їх, затиснувши при цьому клавішу Ctrl і тоді в правому повернемо куту ОСВ ви побачите суму виділених даних:
Саме цей результат і потрапив в нашу декларацію в рядок 030:
Ну і рядок 040 це дані на рахунку 91.02:
Перейдемо до Додатку 1 Ліста 02 декларації на прибуток
Тут виручка розбивається в залежності від того, які номенклатурні групи ми вказали в обліковій політиці (див. Статтю) для обліку доходів від реалізації товарів (робіт послуг) власного виробництва і чи є операції з надання виробничих послуг. У нашому випадку в цьому регістрі вказана номенклатурна група Виробництво та надані виробничі послуги з номенклатурної групі Розпил матеріалів. Сформуємо ОСВ за рахунком 90.01:
Ну і останнє додаток, на яке я хочу звернути вашу увагу, це Додаток 2 до Лісту 02. У моєму прикладі виглядає воно так:
Я виділила рядки 010 і 040, тому що найчастіше помилки виникають саме тут. При розподілі витрат на прямі і непрямі. Неодноразово до мене зверталися бухгалтери, у яких в графі прямих витрат взагалі було порожньо і всі витрати виявлялися непрямими. Хоча ми знаємо що якщо у нас виробниче підприємство, то так бути не повинно. Давайте подивимося, як виглядає оборотно-сальдова відомість в світлі цього додатка:
Ось вони, два головних рахунки, за якими "розбіглися" бухгалтерський і податковий облік. Рішення проблеми в цьому випадку також ховається в налаштуваннях облікової політики. Тобто при її заповненні ми чи не сформували або сформували неправильно перелік прямих витрат.
З вами була Вікторія Буданова. Слідкуйте за нашими новими публікаціями в соц.сетях і на сайті.