Як розрахувати ПДВ до сплати? Таке питання виникає у великий половини підприємців нашої країни, причому як мінімум 4 рази на рік. ПДВ - це податок на додану вартість, який складає 0, 10 або 18%. Причому його виплата в бюджеті досягає до 30% від всієї суми.
Як правило на підприємстві обчислюють ПДВ до сплати, за підсумками кожного місяця. Причому для того щоб провести розрахунки необхідно обчислити суму до нарахування ПДВ і суму до виплати. З іншого боку, розрахунок ставки податку відбувається поквартально.
Але і для цього знадобитися певні навички і знання, адже з урахуванням останніх змін в законодавстві, неправильна подача бланка ПДВ призводить до суттєвих штрафних санкцій.
Визначимо ПДВ до нарахування
Отже, першим етапом обчислення ПДВ до сплати є визначення податку до нарахування.
Для цього необхідно обчислити суму, виручену компанією за весь період від продажу товарів або послуг. Для цього необхідно знайти твори вартості товару і податкової ставки. Згідно НК РФ, ставка в нашій країні може дорівнювати 0, 10 або 18% від вартості товару або послуги. Різниця між ставками буде залежати від багатьох факторів, про це поговоримо пізніше.
ПДВ до відрахування
Наступним етапом є визначення ПДВ до відрахування. Іншими словами, це сума податку сплаченої компанією при купівлі товарів у постачальників або підрядників. Для цього необхідно знайти приватне між ставкою податку і сумою ставки податку та одиниці. Отримане число необхідно перемножити з вартістю товару.
Однак, даний показник необхідно прораховувати тільки при контролі фірми-партнера або втрати документів. Адже, як правило цей показник представлений в рахунку.
Визначимо суму до ПДВ до сплати
Заключним етапом є визначення податку на додану вартість до сплати. Для цього необхідно знайти різницю податку до нарахування та податку до виплати.
Якщо результат буде негативним, це означає що бюджет повинен підприємству, а значить в наступному кварталі, компанія виплатить податку менше. При цьому, від'ємний ПДВ до сплати не звільняє від подання декларації.
Облік ПДВ у господарських операціях
- ПДВ до нарахування 10 000 000 * 18% = 1 800 000
- ПДВ до виплати 260 000 (0,18 / (1 + 0,18)) = 39 661 рублів
- ПДВ до сплати 1 800 000 - 39 661 = 1 760 339 рублів.
Таким чином, отримуємо, що для швидкого прорахунку ПДВ в кінці місяця необхідно вести книгу продажів і книгу покупок, де чітко фіксується сума ПДВ.
Формула розрахунку ПДВ
- Від чого залежить рівень податкової ставки.
Отже, як було зазначено раніше ставка податку на додану вартість товарів нашій країні як правила дорівнює 18%. Однак існує моменти, коли ставка може скоротитися до 10 або зовсім до 0.
Податок на додану вартість не сплачується до бюджету, коли фірма реалізує товари на експорт. В такому випадку іноземна фірма не сплачує ПДВ своїм партнерам, а значить і фірма-експортер не платить податок з даних проданих товарів.
З іншого ж боку застосовуючи ставку 0% до реалізованим товарам, не звільняє компанію від сплати податку на додану вартість при придбанні продукції у постачальників.
При цьому, застосувати ставку 0% можна тільки за умови, що компанія експортер зібрала і подала всі необхідні документи. НА збір і подачу документів відводитися до півроку з моменту угоди. Весь перелік необхідних документів представлений в НК РФ.
У зворотному випадку, компанія повинна буде сплатити податок до бюджету за ставками 18 або 10% у встановлений термін.
Також слід зазначити, що компанія експортер виставляє рахунок-фактуру своїм іноземним клієнтам, відповідно до правил ведення бухгалтерської звітності. При цьому в графі ПДВ буде відзначено 0%.
Не варто і забувати той факт, що реалізація товарів всередині країни також можливо за ставкою 0%. Такі товари відносяться до спеціальної групи. З повним переліком особливих товарів можна ознайомитися в статті № 164 НК.
Традиційно повний перелік товарів можна знайти в Податковому кодексі РФ, а саме в пункті 2 14 статті.
До такого товару відносять:
- Продовольчі товари першої необхідності (сіль, цукор, олія (в тому числі рослинну і маргарин), хліб, борошно)
- Комбікорми;
- Морепродукти і риба (в даному розділі є винятки)
- Товари для дітей (одяг, товари для новонароджених, деякі шкільне приладдя)
- Дитячі ліжка;
- Підгузки.
- І пр.
Висновки і поради для бухгалтерії:
- Слід вести щоденники продажів і покупок з окремою виділеної графою для ПДВ. Так буде легше прораховувати податок перед здачею звітності.
- Набряклість здаємо 4 рази на рік, кожного 20 числа місяця наступним за закінченням кварталу.
- Незважаючи на здачу звітності раз в квартал, сплата податку відбувається щомісяця.
- Для того щоб сплатити податок на додану вартість необхідно прорахувати суму податку за попередній квартал розбити на 3 частини і сплачувати відповідно 1 \ 3 частини податку.
- У нашій країні існує 3 варіанти ПДВ - 0, 10 і 18%. Як правило скрізь використовується ставка в 18%. Знижені ставки має на увазі під собою певні умови.
- При виборі ставки необхідно звернутися до НК РФ. Адже за неправильну подачу або сплату податку загрожує штраф.
- Для того щоб скористатися ставкою 0% необхідно зібрати відповідні документи.
- ПДВ = НБ + ставка / 100%.
Де НБ - це податкова база або вартість товару, робіт або послуг.