Юридичні особи, які працюють з готівкою, зобов'язані встановити ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси).
Ліміт каси - гранична сума готівки, яку можна зберігати в касі в позаробочий час (п. 1.2 Положення № 637). Понадлімітні суми потрібно здавати в банк для зарахування на поточний розрахунковий рахунок підприємства - самостійно або за допомогою служби інкасації.
Підприємці ліміт каси не встановлюють (п. 2.7 Положення № 637).
порядок розрахунку
Спосіб розрахунку залежить від специфіки роботи підприємства, обсягу готівкової виручки і грунтується на одному з двох показників:
среднедневном надходженні готівки в касу (для магазинів і підприємств, у яких наявні в касі формуються за рахунок надходжень). За методом надходжень враховують всі надходження, крім надходжень з банку;
середньоденний видачі готівки з каси (для підприємств оптової торгівлі, які працюють за безготівковим розрахунком). За методом виплат враховують всі витрати, крім виплат на оплату праці (розд. 2-3 Інструкції № 5).
Формула розрахунку ліміту каси: суму надходжень / виплат за будь-які три місяці поспіль з останніх 12 місяців, що передують даті встановлення ліміту каси, ділять на кількість робочих днів на підприємстві за цей період.
Вибирайте спосіб, при якому ліміт каси буде максимальним.
Якщо розрахований середньоденний показник менше 170 гривень, ви можете встановити ліміт каси в розмірі 170 гривень (п. 5.4 Положення № 637).
Дізнаємося показник середньоденного надходження: 528 965,8 грн. 61 р. день = 8 671,6 грн.
На підставі цього розрахунку затверджено ліміт - 8 600 гривень.
Новостворені підприємства та ті, які вперше проводять готівкові розрахунки, встановлюють ліміт каси на перші 3 місяці роботи на підставі прогнозних показників. Відлік трьох місяців починайте з дня першого готівкового розрахунку. Сума ліміту повинна бути обґрунтована, наприклад, за допомогою бізнес-плану або техніко-економічного обгрунтування підприємства.
Якщо на підприємстві ліміт каси не встановлено, незалежно від причин він вважається нульовим.
перегляд ліміту
Переглядають ліміт каси при необхідності. Наприклад, якщо відбулися істотні зміни в касові надходження (виплати), змінився графік роботи.
Обов'язково це повинні зробити тільки підприємства, які встановили ліміт за прогнозними показниками. Новий ліміт каси вони визначають вже на основі фактичних даних в двотижневий термін після закінчення 3-місячного періоду, в якому діяв попередній ліміт (п. 5.2 Положення № 637).
Документальне оформлення
Ліміт каси затверджується внутрішнім наказом (розпорядженням) по підприємству і підписується керівником.
Також заповнюється Розрахунок встановлення ліміту залишку готівки в касі (Додаток 8 до Положення № 637), підписують його головний бухгалтер та керівник підприємства (уповноважена особа).
Підприємства, які встановили ліміт на 3 місяці на підставі прогнозних показників, в блоці «Касові обороти» ставлять прочерки; в графі «Ліміт залишку готівки в касі» - прогнозовану суму ліміту.
Здача готівки в банк
Здавати понадлімітну виручку в касу банку для зарахування на розрахунковий рахунок підприємства може будь-який співробітник, але найчастіше це робить касир, на якого оформлена довіреність з печаткою юрособи про здачу готівки. Можна скористатися платними послугами служби інкасації. У цьому випадку обов'язково оформляється супровідна відомість до суми, що підлягає здачі в банк.
Термін здачі виручки потрібно попередньо узгодити з банком. Періодичність визначає підприємство - все залежить від обсягів готівкових надходжень.
Підтвердження операції по здачі грошей - видана банком квитанція про внесення готівки.
Якщо ліміт каси перевищений або не встановлено, потрібно сплатити штраф у двократному розмірі виявлених понадлімітних сум за кожний день (абз. 2 ч. 1 ст. 1 Указу № 436).
На підприємстві, де ліміт не встановлений, він вважається нульовим, а вся готівка в касі на кінець робочого дня - понадлімітної (п. 5.8 Положення № 637).
Понадлімітні суми можна зберігати в касі 3 робочих дні у разі, якщо це:
гроші, отримані в банку для заробітних плат та інших виплат (включаючи день отримання грошових коштів в банку);
готівкова виручка (в сумі, зазначеній в платіжних відомостях) для виплат, що належать до фонду оплати праці (3-денний термін починається з дня настання термінів цих виплат).
Не вважаються понадлімітними готівкові, якщо в день надходження вони (п. 5.9 Положення № 637):
здані в банк в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси (не пізніше наступного робочого дня банку);
видані на господарські потреби (без попередньої здачі в банк і одночасного отримання з каси банку);
надійшли в касу у вихідні та святкові дні та здані в банк в сумі, що перевищує встановлений ліміт каси, на наступний робочий день банку та підприємства або видані для госппотреб підприємства;
здані в банк через інкасаторів після операційного часу роботи банку.