1. Скорочення витрат бюджету. Держоргани змушені вдаватися до секвестру, тобто урізання витрат «на ходу» в процесі виконання вже чинного бюджету.
2. Збільшення доходів бюджету. Це можливо за рахунок підвищення податків.
3. Грошова емісія. Випуск нових грошей неминуче призведе до інфляції, тому що він випереджає зростання виробництва, збільшуючи грошову масу понад потреби товарного обігу.
4. Державні позики - у населення і підприємств, у іноземних держав і міжнародних організацій.
Державний борг - це сума заборгованості держави по ще не погашеним внутрішніми та зовнішніми позиками. Сюди входять як сам борг, так і нараховані за ним відсотки.
Для оцінки «тяжкості боргу» використовують показники:
1. Стосовно суми заборгованості до ВВП - цей показник демонструє, наскільки великий борг у порівнянні з джерелом його погашення, виробництвом.
2. По абсолютній сумі боргу, він просто фіксує обсяг боргового тягаря.
3. У розрахунку на душу населення, в неблагополучній країні населення розплачується затримками зарплати і посібників, сплатою більш високих податків.
Дефіцити держбюджету і урядові борги викликають негативні наслідки, небезпека потрапляння суспільства в порочне боргової коло і пов'язана з необхідністю постійного рефінансування (повернення сум + виплат %%). З цією ситуацією пов'язані поняття мораторій (відстрочка або утримання від будь-яких дій, наприклад: відстрочка погашення боргів, заборона на страту) і дефолт (невиконання зобов'язань, несплата, відмова від сплати боргу).
Фіскальна (fiscus від лат. Корзина) політика, вона ж податково-бюджетна, служить головним джерелом доходів держбюджету.
Податки - це обов'язкові платежі, що стягуються державою з фізичних та юридичних осіб і що надходять до державного та місцевих бюджетів.
Основні види податків:
1. По об'єктах оподаткування розрізняють три види зборів до казни: податок на доходи (зарплату, ренту, прибуток, дивіденди, гонорари); податок на майно (землю, ліси, підприємства, будинку); податок на витрати покупців певних товарів і послуг (податок на «шкідливі звички», при купівлі вина, горілки, сигарет).
2. За способами стягнення податки поділяються на прямі і непрямі. Прямими називаються податки, що стягуються безпосередньо або з одержувачів доходів (індивідуальний прибутковий податок), або з власників майна (податок на власність). Непрямі податки включаються в ціни певних товарів і стягуються зі споживачів цих товарів при їх продажу. Сюди ж відносяться дві позиції - акцизи і митні збори. Акцизи - це податки на витрати, пов'язані з купівлею конкретних товарів і послуг на внутрішньому ринку. Бувають двох варіантів: а) Індивідуальні акцизи - надбавки до ціни на окремі види продукції (вино, тютюн), б) Універсальні акцизи - податки на загальну вартість реалізованих товарів і послуг (податок на додану вартість). Мита - це податки на імпортовані, експортовані та транзитні товари; вони стягуються при перевезенні цих товарів через державний кордон та мають різне призначення: захист національного виробництва від іноземних конкурентів, поповнення держбюджету і ін.
3. За способом визначення розміру податку розрізняють три основні системи. Пропорційними називають податки з незмінною процентною ставкою, яка не залежить від суми доходу, витрати або вартості майна. У прогресивних податків ставка по мірі зростання доходу теж зростає (такий податок скорочує нерівність в доходах, але спонукає людей приховувати доходи, відбиває у них бажання працювати ефективніше, оскільки зростаючі заробітки оподатковуються все більш високим% податку) і тому іноді корисний і регресивний податок. ставки якого з ростом оподатковуваних сум знижуються (він стимулює вихід з «податкової тіні» високих доходів).
4. За рівнем бюджету. в який надходять податкові суми, виділяють податки загальнонаціональні (що йдуть до державного або федеральний бюджет), регіональні (направляються до бюджетів республік, країв, областей) і місцеві. поповнюють бюджети районного або міського рівнів.
5. По порядку використання розрізняють загальні податки, які надходять в єдину касу країни і цільові, мають своє конкретне призначення.
1. Фіскальна - що податки забезпечують держава грошовими ресурсами для розвитку громадського сектору країни.
2. Регулююча - зниження або підвищення податків стимулює або стримує розвиток певних сфер економіки. Використання податкових знижок, диференційованих ставок і пільг дозволяє державі стимулювати інвестиції, економічне зростання; впливати на розподіл доходів з метою пом'якшення нерівності в суспільстві. Завдяки мит держава активно впливає на потоки експорту-імпорту.
При цьому важливо враховувати, що оподаткування має свої межі. Після певної висоти податкові ставки починають стримувати економічну активність людей, більше підштовхують їх до ухилення від податків і роблять більш кращою життя на посібники, а не на доходи від діяльності. В результаті податкова база скорочується, а відповідно зменшується і обсяг податкових надходжень. Цей зв'язок між ставками і надходженнями податків відображає крива Лаффера.
Все фінансово-регулюючі заходи можна розділити на два основних типи:
1. Дискреційні регулятори - вводяться в дію спеціальним рішенням відповідних органів влади. Через прийняття чергової постанови, закону час від часу вводяться додаткові податки або новий рівень мінімальних пенсій, допомог і т.д.
2. Автоматичні - включаються самі в потрібний момент завдяки «вбудованих стабілізаторів», які заздалегідь закладені в фінансові документи (наприклад, при індексації заробітних плат).