Назва роботи: Фіскальна політика: сутність, види та інструменти
Предметна область: Фінанси і кредитні відносини
Опис: Бюджетно-податкова політика сукупність заходів державного впливу у сфері оподаткування та регулювання структури державних витрат фіскальна політика і в області регулювання бюджету бюджетна політика. Податки і державні витрати є основними інструментами фіскальної політики тому далі ми розглянемо їх більш детально.
Розмір файлу: 44.9 KB
Роботу скачали: 7 чол.
Федеральне агентство морського і річкового транспорту
ФГБОУ ВПО «ГУМРФ імені адмірала С.О. Макарова »
Федерального державного бюджетного
освітньої установи вищої професійної освіти
«Державний університет морського і річкового флоту
імені адмірала С.О. Макарова »
(Котласский філія ФГБОУ ВПО «ГУМРФ імені адмірала С. О. Макарова»)
Напрямок бакалаврату 080100.62 «Економіка»
з дисципліни. «Макроекономіка»
Тема: «Фіскальна політика: сутність, види та інструменти»
Желтякова Е.А. студент гр. 12-БО
«________» _____________ 20____ р _______________
«________» _____________ 20____ р _______________
1. Сутність і цілі фіскальної політики 4
2. Види та інструменти фіскальної політики 9
3. Переваги та недоліки фіскальної політики 11
Список літератури 15
Бюджетно-податкова політика # 150; сукупність заходів державного впливу у сфері оподаткування та регулювання структури державних витрат (фіскальна політика) і в області регулювання бюджету (бюджетна політика).
Податки і державні витрати є основними інструментами фіскальної політики, тому далі ми розглянемо їх більш детально.
Фіскальна політика може як благотворно, так і достатньо болісно впливати на стабільність національної економіки. Вона значно видозмінюється в залежності від поставлених стратегічних завдань, як, наприклад, антикризове регулювання, забезпечення високої зайнятості, боротьба з інфляцією.
Сучасна фіскальна політика визначає основні напрями використання фінансових ресурсів держави, методи фінансування та головні джерела поповнення скарбниці. Залежно від конкретно-історичних умов в окремих країнах така політика має свої особливості.
Актуальність даної теми полягає в тому, що серед економістів і політиків йде постійна дискусія про те, яким повинен бути податок високим або низьким.
Матеріальною основою проведення фіскальної політики служить зосередження в руках держави натурально-речових і фінансових ресурсів, які перерозподіляються між юридичними і фізичними особами в державних інтересах. По суті фіскальна політика зводиться до формування і витрачання державних коштів через податкову і бюджетну системи. Тому фіскальну політику можна інтерпретувати як податково-бюджетну політику.
Методи фінансового регулювання поділяються на прямі і непрямі. До прямих відносяться методи бюджетного регулювання: субсидії (що означає допомога, підтримка), дотації (дар, пожертва), трансферти (перенесення, переклад). Непрямими є методи використання елементів податкової системи.
Непрямі методи є найбільш тонкими і складними інструментами економічного регулювання. Найбільш поширеними методами заохочення ділової активності та певних видів діяльності є податкові пільги. До них відносять також механізм прискореної амортизації, знижки на виснаження надр і інвестиційний податковий кредит.
Суть податкового механізму прискореної амортизації полягає в законодавчому вирішенні підприємствам списувати на амортизацію частина прибутку, що значно перевищує дійсний знос основного капіталу. В результаті скорочується розмір оподатковуваного прибутку і, отже, податкові відрахування. Метод прискореної амортизації є важливим стимулом збільшення капіталу в підприємницькому секторі економіки. Його застосування сприяє інтенсифікації науково-технічного прогресу, технічного вдосконалення виробництва і розвитку наукоємних галузей.
Пільга у вигляді знижок на виснаження надр вводиться для підвищення конкурентоспроможності підприємств добувної промисловості шляхом створення сприятливих умов для накопичення капіталу і залучення інвестицій. На цій підставі підприємства мають можливість значно скорочувати розмір податкових виплат або не виробляти їх зовсім під приводом погіршення умов видобутку корисних копалин. Даний метод має суттєвий вплив на розміщення продуктивних сил і створення об'єктів інфраструктури.
Інвестиційний податковий кредит по суті являє собою фінансування державою приватних капітальних вкладень і розрахований на стимулювання заміни застарілого обладнання новою технікою. Цей кредит розраховується в процентах до вартості обладнання і віднімається безпосередньо з суми податку, а не з оподатковуваного доходу, тим самим вартість закуповуваного виробничого обладнання зменшується на величину знижки.
Досвід побудови та функціонування податкових систем в країнах "золотого мільярда" дозволяє виділити два різних підходи, що визначають місце і роль податкової системи в арсеналі методів державного регулювання економіки. Один з них заснований на кейнсовской концепції державного регулювання, а другий на постулатах неокласичної теорії.
Кейнсіанськаконцепція, відповідно до якої міри податкового впливу полягають в активному впливі на величину сукупного попиту, служила теоретичною основою державної політики розвинених країн аж до 70-х рр. двадцятого століття. Сутність цієї політики полягає в тому, що на стадії економічного підйому необхідно збільшувати податки, а в період кризи # 150; скорочувати. Зниження податкових відрахувань проводиться за рахунок розширення податкових пільг підприємствам тих галузей народного господарства, які є основою нового економічного підйому, а також шляхом зміни ставок діючих податків.
Однак в сімдесяті роки традиційні рецепти впливу на економіку перестали спрацьовувати, ніж та був відзначений криза кейнсіанського методу регулювання економіки. Він був викликаний тим, що причиною інфляції в кінці 60-х рр. в провідних західних країнах з'явився випереджаюче зростання заробітної плати над продуктивністю праці. У цих умовах на кейнсіанський метод боротьби з інфляцією шляхом підтримки високих податкових ставок підприємці змогли відповісти трансформацією значної частини податкового тягаря в витрати виробництва та перекладанням їх на споживачів у вигляді високих цін. В результаті замість зниження інфляції відбулося розкручування інфляційної спіралі "ціна # 150; заробітня плата".
До факторів, що викликають інфляцію попиту, в 1973 р додався фактор інфляції пропозиції у вигляді збільшення країнами ОПЕК цін на нафту в чотири рази, що викликав енергетичну кризу в країнах-споживачах нафти. Сумарна інфляція стала вимірюватися вже двозначної цифрою, поряд із загальним скороченням виробництва і істотним збільшенням числа безробітних. Це явище отримало назву стагфляції і в рамках кейнсіанської теорії рішення не мало.
Неоліберальні методи економічного регулювання дозволили провідним західним країнам протягом 10 років подолати наслідки нафтового шоку. Але досягнення цими методами сталого економічного зростання зажадало від них значного збільшення бюджетного дефіциту. Так, в США державний борг з 1975 по 1985 р зріс з 34% до 45% валового національного продукту, а в розрахунку на душу населення з 2500 до 7600 доларів.
Теоретичним обґрунтуванням неоліберальної економічної програми в рамках податкової політики стали розрахунки американського економіста Лаффера, який прийшов до висновку, що результатом зниження податків з'являться економічний підйом і зростання доходів держави. На його думку, високі податкові ставки відбивають у підприємств стимули до інвестування, гальмують науково-технічний прогрес і уповільнюють економічне зростання, що, в кінцевому рахунку, негативно позначається на надходженнях до державного бюджету. Тому при проведенні податкової реформи слід шукати можливість заповнити в перспективі поточні бюджетні втрати та домогтися збільшення дохідної частини бюджету. Графічне відображення залежності між доходами державного бюджету і динамікою податкових ставок отримало в економічній теорії назву "кривої Лаффера", яка виглядає наступним чином (рис. 1.).
Малюнок 1. Крива Лаффера
Інструментами фіскальної політики виступають витрати і доходи державного бюджету, а саме: державні закупівлі; податки; трансферти.
Залежно від режиму функціонування інструментів фіскальної політики її поділяють на недискреційну і дискреционную політику. Недискреційну політику називають політикою «вбудованих стабілізаторів». Даними стабілізаторами є: прогресивна система оподаткування, непрямі податки, різні трансфертні допомоги. При цьому, розміри надходжень і виплат автоматично змінюються в разі зміни ситуації в економіці.
Дискреційна політика # 150; це свідома зміна податків і урядових витрат законодавчою владою для забезпечення макроекономічної стабільності, досягнення макроекономічних цілей. Основними інструментами дискреційний фіскальної політики є:
Залежно від стану економіки і стоять перед урядом цілей фіскальна політика ділиться на:
- стимулюючу, здійснювану з метою подолання спаду і яка передбачає збільшення державних витрат і зниження податків;
- стримуючу, покликану обмежити циклічний підйом і яка передбачає скорочення державних витрат і збільшення податків.
Подібно приватним інвестиціям урядові витрати і податки мають розмножувальним, мультиплікаційним ефектом.
При зміні урядових витрат виходить ланцюжок вторинних, третинних і т.п. споживчих витрат (безробітний, отримавши від держави допомогу, купив хліб у фермера, фермер купив чоботи і т.д.), які тягнуть за собою збільшення національного продукту. Мультиплікатор державних витрат показує приріст валового національного продукту (ВНП) в результаті збільшення державних витрат на одиницю. Чим вище значення мультиплікатора державних витрат, тим потужнішим засобом регулювання національної економіки є дискреційна фіскальна політика.
Подібно державних витрат, податки також призводять до мультиплікативного ефекту. Так, при проведенні політики стримування збільшення податків робить неминучим зменшення національного продукту. Але зменшення споживання, сукупного попиту і ВНП відбудеться на величину меншу, ніж збільшення податків, оскільки податковий мультиплікатор дорівнює відношенню граничної схильності до споживання до граничної схильності до заощадження. А відповідно до основних психологічних законом Кейнса. якщо збільшуються податки, то скорочується не так споживання, скільки заощадження (відмова від заощаджень).
Таким чином. податки надають менш сильний вплив на сукупний попит, ніж державні витрати.
До переваг фіскальної політики слід віднести:
- Ефект мультиплікатора. Всі інструменти фіскальної політики, як ми бачили, мають мультиплікативний ефект впливу на величину рівноважного сукупного випуску.
- Відсутність зовнішнього лага (затримки). зовнішній лаг # 150; це період часу між прийняттям рішення про зміну політики і появою перших результатів її зміни. Коли урядом прийнято рішення про зміну інструментів фіскальної політики, і ці заходи вступають в дію, результат їх впливу на економіку проявляється досить швидко. (Як ми побачимо в главі 13, зовнішній лаг характерний для монетарної політики, яка має складний передавальний механізм (механізм грошової трансмісії)).
- Наявність автоматичних стабілізаторів. Оскільки ці стабілізатори є вбудованими, то уряду не потрібно робити спеціальних заходів по стабілізації економіки. Стабілізація (згладжування циклічних коливань економіки) відбувається автоматично.
Недоліки фіскальної політики:
1. Ефект витіснення. Економічний сенс цього ефекту полягає в наступному: зростання витрат бюджету в період спаду (збільшення державних закупівель та / або трансфертів) і / або скорочення доходів бюджету (податків) веде до мультиплікативного зростання сукупного доходу, що збільшує попит на гроші і підвищує ставку відсотка на грошовому ринку (ціну кредиту). А оскільки кредити, в першу чергу, беруть фірми, то подорожчання кредитів веде до скорочення приватних інвестицій, тобто до «витіснення» частини інвестиційних витрат фірм, що веде до скорочення величини випуску. Таким чином, частина сукупного обсягу виробництва виявляється «витісненої» (недовиробленої) через скорочення величини приватних інвестиційних витрат в результаті зростання ставки відсотка завдяки проведенню урядом стимулюючої фіскальної політики.
2. Наявність внутрішнього лага. внутрішній лаг # 150; це період часу між виникненням необхідності зміни політики та прийняттям рішення про її зміну. Рішення про зміну інструментів фіскальної політики приймає уряд, однак введення їх в дію неможливо без обговорення і затвердження цих рішень законодавчим органом влади (Парламентом, Конгресом, Державною думою і т.п.), тобто надання їм сили закону. Ці обговорення і узгодження можуть вимагати тривалого періоду часу. Крім того, вони вступають в дію, починаючи тільки з наступного фінансового року, що ще більше збільшує лаг. За цей період часу ситуація в економіці може змінитися. Так, якщо спочатку в економіці була рецесія, і були розроблені заходи стимулюючої фіскальної політики, то в момент початку їх дії в економіці вже може початися підйом. В результаті додаткове стимулювання може привести економіку до перегріву і спровокувати інфляцію, тобто надати дестабілізуючий вплив на економіку. І навпаки, заходи стримуючої фіскальної політики, розроблені в період буму, через наявність тривалого внутрішнього лага можуть погіршити спад.
3. Невизначеність. Цей недолік характерний не тільки для фіскальної, а й для монетарної політики. Невизначеність стосується:
- проблеми ідентифікації економічної ситуації Часто буває важко точно визначити, наприклад, момент, коли закінчується період рецесії і починається пожвавлення або момент, коли підйом перетворюється в перегрів і т.п. Тим часом, оскільки на різних фазах циклу необхідно застосовувати різні види політики (стимулюючу або стримуючу), помилка у визначенні економічної ситуації і вибір типу економічної політики виходячи з такої оцінки може призвести до дестабілізації економіки;
- проблеми, на яку саме величину слід змінити інструменти державної політики в кожній даній економічній ситуації. Навіть якщо економічна ситуація визначена правильно, то складно точно визначити, наскільки, наприклад, потрібно збільшити державні закупівлі або скоротити податки, щоб забезпечити підйом в економіці і досягнення потенційного обсягу випуску, але не його перевищення, тобто як при цьому не допустити перегрів і прискорення інфляції. І навпаки, при проведенні стримує фіскальної політики як не привести економіку в стан депресії.