Основним джерелом держбюджету є податки.
Податки-це обов'язкові виплати, що стягуються державою з фізичних та юридичних осіб.
Всі види федеральних податків вводяться за пропозицією уряду на підставі рішення Державної Думи, затвердженої Радою Федерації.
Об'єктами оподаткування є:
-доходи, які отримують фірми і домашні господарства
-продукти, які впускають і реалізують на ринку фірми
-майно, яке належить фізичним особам і юридичним особам.
Податки, з яких окремі громадяни і фірми виплачують свої доходи незалежно від того, служить як об'єкт оподаткування. Сам дохід або майно є прямими.
Податки, які фірми перераховують до держбюджету в залежності від вартості вироблених і проданих товарів називаються непрямими.
Прямі податки являють собою відрахування, отримані фірмами і домашніми господарствами. Існує 2 основних види прямих податків, якими обкладаються безпосередньо самі доходи:
1. податки на прибуток підприємства та організації
2. прибутковий податок фізичних осіб
Податок на прибуток має більше значення як джерело доходів держбюджету, покриваючи вище 1/5 податкових надходжень. Прямі податки є важливим інструментом в перерозподілі доходів і в стимулюванні виробничої діяльності економічно-активного населення.
Перерозподіл доходів насамперед здійснюється завдяки тому, що ставки податків диференціюються залежно від розміру доходу за принципом «чим більше дохід, тим більше ставка податків». Цей принцип знаходить своє відображення в прогресивній системі оподаткування.
Прогресивна система -це коли фізична особа сплачує податки відповідно до свого заробітком, а пропорційна система -це коли встановлюється єдиний податок (13%)
Розглянемо 2 крайніх і абсолютно нереальних ситуацій:
1. Держава встановила ставку прямих податків (100%), тобто забирає все. Тоді ніхто не буде працювати, виробництво зупиниться, нові доходи не будуть створюватися і надходження податків до держбюджету припиняться.
Отже, ставка прямих податків не може бути 100%, але вона не може бути і нульовим.
При цьому необхідно врахувати, що підвищення ставки податків буде гальмувати процес виробництва, яке є джерелом отримання податків або податкової бази. Чим більше податкова база. тим більше можна вилучити податків. Але чим менше податки, тим повільніше росте виробництво, тим повільніше розширюється податкова база. Рано чи пізно підвищення податків призведе до того, що податкова база переросте і в бюджет надходитиме менше грошей.
Ставки податків (%), податкова база і доходи бюджету.
Підвищення непрямих податків не є прямим збільшення відрахування з доходів, які отримують фірми і домашні господарства. Однак непрямий податок включається в ринкову економіку ціни вироблених товарів. Тому, безпосередньо засобом підвищення непрямих податків є зростання цін.
У тих випадках, коли відбувається зростання цін на споживчі товари і послуги. знижується купівельна спроможність населення, тобто його попит на продукцію швейної, харчової, взуттєвої та інших галузей, що випускають товари народного споживання. Це може привести до спаду виробництва, до зниження доходів і до загального скорочення податкової бази. У той же час підвищення цін призводить до того, що наймані працівники будуть домагатися адекватного зростання цін. підвищення зарплати. Їх вимоги будуть засновані на законності і обгрунтованості. Зростання зарплати буде означати підвищення витрат виробництва, що в свою чергу, дасть новий виток підвищення цін. Отже, якщо підвищення непрямих податків не призведе до спаду в слідстві зниження реальних доходів, воно породить інфляційні витрати. До неподаткових доходів відносяться держбюджет, девіденти по акціях, що належать державі, продаж земельних ділянок і державного майна, штрафи, крім штрафних санкцій за несплату податків та інші доходи, не пов'язані з оподаткуванням. Розглянемо питання про вплив податків на економіку, і перш за все на економічне зростання. Це дає нам підставу зробити висновки:
1. Прямі та непрямі податки повинні бути встановлені на оптимальному рівні, який дає можливість державі отримати достатню суму грошових коштів, щоб фінансувати певні заходи, спрямовані на вирішення поставлених перед ним завдань.
2. Підвищення податків негативно впливає на зростання виробництва, бо тягне за собою зниження реального прибутку, що послаблює стимули до нових інвестицій і зменшує джерела для фінансування. Одночасно, воно може привести до зниження потреби попиту та до спаду ВВП.
3. Надмірний ріст непрямих податків може виступити причиною інфляції.
4. Якщо економіка переживає рецесію, скорочення інвестицій, ВВП і зайнятості, то держава зобов'язана піти на зниження податків, і перш за все прямих податків, з метою стимулювання нових інвестицій і сприяючи зростанню потреби попиту.
5. Якщо в економіці посилюється інфляція і виникає загроза переростання помірної інфляції а галопуючу, то непрямі податки доцільно знижують з метою запобігання зростанню витрат фірм.
6. За допомогою маніпулювання податковими ставками держава своєї країни здатна активно впливати на економічний розвиток, запобігати надзвичайне зростання ВВП, що веде до «перегріву» економіки, долати рецесію і здійснити антиінфляційну політику. Податки є важливим інструментом. який використовується державою для регулювання економіки.
Розмір і структура витрат держбюджету визначається сумою отриманих доходів і завданнями, які стоять перед урядом на даному етапі розвитку країни. Наприклад, державні виплати, допомоги по безробіттю зростає разом зі збільшенням числа безробітних під час економічного спаду. І навпаки, на фазі підйому зайнятості збільшується циклічне безробіття сходиться до нуля, і витрати на допомогу з безробіття досягає мінімальних розмірів. Таким чином, держава може компенсувати скорочення доходів населення під час спаду і пом'якшує надзвичайне зростання надлишкового попиту під час циклічного підйому за рахунок стабілізуючого дії витрат.
Політика, яку проводить уряд при розподілі отриманих ними фінансових ресурсів, є регулятором економіки. Деякі види витрат діють як автоматичні стабілізатори економічного розвитку.
Специфіка витрат держбюджету полягає в тому, що вони припускають здійснювані державою стабілізуючі закупівлі товарів і послуг, а в деяких країнах і перевершує приватні інвестиції.
Для держбюджету частка асигнувань в кінцевому попиті в країнах з розвиненою ринковою економікою. В даний час вона коливається в межах 15 - 20% ВВП.
Державні закупівлі товарів і послуг, що склалися в ринковій системі, є значною за своїм обсягом ринок. Величина, оподатковувана за рахунок держбюджету кінцевої продукції не поступається. а в деяких не перевищує. Але на відміну від приватних інвестицій. схильних до циклічних коливань і характеризує і вже завдяки цьому служить істотно стабілізуючим фактором.