Згідно із законодавством РФ про податки і збори при вступі в право на спадщину необхідно сплатити державне мито (ДП). Платниками є як громадяни, так і організації, які здійснюють юридично значимі дії (оформлення договору купівлі-продажу, дарування, вступ в спадок).
При першому зверненні до нотаріуса наступник оплачує так званий нотаріальний платіж за оформлення первинної документації, розтин заповіту. Згідно НК РФ, у всіх нотаріусів повинна бути єдина вартість послуг.
- посвідчення заповіту - 100 руб.;
- розтин конверта і оголошення закритого заповіту - 300 руб. ;
- проведення опису успадкованого майна (т.зв заходи з охорони спадщини) - 600 руб.
Перехід майна до нового власника після смерті спадкодавця здійснюється на підставі свідоцтва про спадковому праві. Саме воно є основним правовстановлюючим документом для реєстрації права власності. Однак, податковий кодекс не робить відмінностей між вступом в спадщину за законом (в разі смерті спадкодавця) і за заповітом.
- Для спадкоємців першої черги (діти, чоловік / дружина, батьки) - 0,3% від оціночної вартості майна, максимум 100 тис. Рублів.
- Для спадкоємців другої черги (рідні та зведені брати / сестри, бабусі і дідусі) - 0,6% від оціночної вартості майна, максимум 1 млн. Рублів.
Наступник сам має право вирішувати, від якої оціночної суми відштовхуватися при розрахунку держмита. Для цих цілей використовується не тільки ринкова вартість майна, яка зазвичай дещо завищена, але і сума, зазначена в інвентаризаційних або кадастрових документах.
При наявності декількох документів із зазначенням вартості майна в розрахунок приймається найменша з них (ст. 333.25 НК РФ).
Особливості сплати державного мита при вступі у спадок
Статтею 333.25 закріплені деякі окремі випадки, пов'язані з оплатою ДП, а саме:
- Якщо нотаріус працює «на виїзді», тобто за межами нотаріальної контори, розмір ДП збільшується в 1,5 рази.
- Якщо згідно із законом на майно претендує кілька спадкоємців, то кожен з них повинен оплатити свою частку державного мита в розмірі, встановленому законодавчо.
Як не платити держмито
- інваліди 1 та 2 групи (мінус 50% від ставки ДП на дату оплати);
- учасники ВВВ;
- громадяни, яким присвоєно звання Героя СРСР або Героя РФ;
- кавалери ордена Слави.
Приклад. Після смерті батька дочка успадкувала квартиру, оцінна вартість якої склала 1 млн. 800 тис. Руб. Оскільки дочка відноситься до спадкоємців першої черги, вона повинна сплатити держмито 0,3% від вартості майна, тобто 5400 руб. Будучи інвалідом 2 групи, дочка має пільгу в розмірі 50%, тому сума держмита для неї складе 2700 руб.
Не платити держмито при вступі у спадок мають право (ст.333.38 НК РФ):
- Особи, які проживали зі спадкодавцем на одній території (на одній ділянці, будинку, квартирі, кімнаті) до і після його смерті.
- Спадкоємці жертв політичних репресій або осіб які загинули під час виконання службових обов'язків.
- Неповнолітні особи.
- Громадяни, визнані недієздатними.
Приклад. Громадянка С. заповіла свій будинок громадянину А. жив разом з нею протягом останніх 12 років. Вартість будинку по оцінці експертів склала 2 млн. 200 тис. Руб. Сума держмита в такому випадку розраховується як 0,6% від вартості будинку, тобто 13200 руб. У зв'язку з тим, що громадянин проживав з С. він звільняється від сплати державного мита. Хоча документального підтвердження факту спільного проживання там ні, А. покликав у свідки сусідів і колег по роботі. Вони підтвердили нотаріусу, що тривалий час до моменту смерті С. її будинок був основним місцем проживання А. причому він брав участь в його упорядження, забезпечував збереження майна.
Порядок оплати
Функція податкового агента покладено на нотаріуса, оскільки згідно з п. 1 ст. 333.18 НК РФ податок сплачується до моменту вчинення будь-яких нотаріальних дій. Сплатити держмито при вступі у спадок можна як в готівковій, так і в безготівковій формі. При оплаті через касу банку оформляється форма № ПД-4сб (податок). Реквізити видає нотаріус.
Квитанція-підтвердження оплати пред'являється нотаріусу разом з іншим пакетом документів на вступ в спадок.
Зразок платіжки про сплату держмита при вступі у спадок
Термін оплати
Термін оплати держмита закріплений законодавчо і становить 6 місяців з дня відкриття спадщини. Якщо термін був упущений з поважних причин, то можна звернутися до суду за місцем проживання або реєстрації із заявою про його відновлення.
юрист рекомендує
Щоб все зробити правильно і заощадити свій час і гроші, скористайтеся безкоштовною консультацією юристів нашого сайту.
- Часом ми не встигаємо підтримувати актуальність інформації через часті зміни законодавства, підзаконних актів та судової практики,
- Ваша проблема в 90% випадків індивідуальна, тому самостійна захист прав і базові варіанти вирішення ситуації найчастіше можуть не підходити і приведуть лише до ускладнення процесу!
Тому для вирішення саме Вашого питання зверніться до наших БЕЗКОШТОВНИМ консультантам:
Задайте питання експерту-юристу БЕЗКОШТОВНО!
Опишіть вашу проблему і отримаєте консультацію.
Ми підготуємо відповідь протягом 15 хвилин!