Джерело: Журнал "Головбух"
Якщо ви купили або побудували житло, то у вас є право скористатися майновим вирахуванням. Тобто зменшити оподатковувані доходи на суму своїх витрат (але не більше ніж на 2 млн руб.). Отримати податкове вирахування можна одним із двох способів.
Другий спосіб - одержати відрахування за весь рік відразу всією сумою на розрахунковий рахунок. Але для цього треба дочекатися його закінчення і подати в інспекцію декларацію за формою 3-ПДФО. Перевіривши цей звіт і документи, що підтверджують витрати, інспекція поверне утриманий податок на розрахунковий рахунок.
Порівняємо два цих способу, виділивши їх переваги та недоліки. Головні висновки - в таблиці нижче.
Чим відрізняється отримання майнового відрахування на роботі і в інспекції
У чому є відмінності
За якими доходами можливий відрахування
Відрахування можна отримати тільки за доходами, оподатковуваним по ставці 13 відсотків і отриманим в рамках трудових відносин. Причому по всіх місцях роботи, в тому числі за сумісництвом. Але за доходами, отриманими в рамках цивільно-правових договорів, відрахування у роботодавця не надається. За ним можна звернутися тільки в інспекцію по закінченні року
Відрахування можна заявити за всіма доходами, оподатковуваним по ставці 13 відсотків. У тому числі отриманими за цивільно-правовими договорами
Які документи подавати
Не треба щорічно складати декларацію за формою 3-ПДФО. але треба щороку подавати до інспекції заяву на отримання повідомлення. Документи по видатках на покупку житла досить уявити один раз
Треба щорічно подавати декларацію 3-ПДФО. Документи по видатках на покупку житла досить уявити один раз
Як швидко інспектори приймуть рішення про вирахування
Три місяці інспектори перевірятимуть декларацію і протягом одного місяця перерахують гроші. Тобто з моменту подачі документів до фактичного отримання грошей може пройти чотири місяці
Як будуть повертати ПДФО
Щомісяця з моменту отримання повідомлення роботодавець не буде утримувати з зарплати ПДФО за поточний рік. До тих пір, поки сума відрахування не буде обрана повністю
Треба чекати закінчення року, щоб повернути ПДФО. Інспекція перерахує на банківський рахунок відразу всю суму податку, утриману за минулий рік, але не за поточний
Як одержати відрахування на роботі
Якщо ви працюєте в двох компаніях або більше, то можете отримувати відрахування в кожній з них. Як за основним місцем, так і за сумісництвом. Таким чином, ви зможете швидше вибрати всю суму належної вирахування в порівнянні з тим, якби ви вирішили отримувати його тільки на одній роботі.
Щоб використовувати відрахування на всіх своїх роботах, в інспекції треба буде отримати повідомлення для кожного роботодавця. Для цього в заяві, яку ви подасте в ИФНС, самі розподіліть загальну суму вирахування між роботодавцями. Зробити це можна в будь-якій пропорції, як вам вигідніше.
Приклад: Як використовувати відрахування у кількох роботодавців
Філін працює одночасно в двох компаніях і вирішив скористатися правом на відрахування відразу в обох роботодавців. Зарплата по кожному з місць роботи у нього приблизно однакова, тому в заяві він вказав про рівномірний розподіл вирахування - по 1 млн руб. Значить, кожен з працедавців не буде утримувати ПДФО до тих пір, поки сума податку не досягне 130 000 руб. (1 000 000 руб. X 13%).
Якби Філін отримував відрахування тільки за одним місцем роботи, як було в минулому році, то зміг би заощадити на ПДФО не більше 5200 руб. (40 000 руб. X 13%).
(+) Декларацію за формою 3-ПДФО становити не треба. Безсумнівна перевага отримання вирахування на роботі - відсутність звітності. Для фізосіб це декларація за формою 3-ПДФО. Багато хто не ризикують заповнювати її самостійно. Адже якщо інспектори знайдуть помилку в звіті, то доведеться складати його заново. А це втрата часу. Зараз чимало компаній, готових допомогти скласти декларацію. Але за свої послуги фахівці попросять щонайменше 1000 руб.
Може трапитися, що роботодавець все-таки втримав ПДФО за звичкою. Тоді треба скласти заяву про повернення надміру утриманого податку. На підставі такого документа бухгалтер відшкодує недоотриману суму при виплаті чергової зарплати. Адже суму ПДФО, зайво утриману з доходів, можна зарахувати в рахунок майбутніх платежів з цього податку (п. 1 ст. 231 НК РФ).
(-) Повідомлення треба отримувати щорічно. Отримати всю суму вирахування за один рік найчастіше неможливо. Для цього річна зарплата повинна бути не менше суми відрахування (2 000 000 руб.). До того ж сюди може додатися ще й сума відрахування за іпотечними процентами. Тому недовикористаний залишок ви маєте право перенести на наступний рік. Але щоб його отримати у роботодавця, треба знову відвідати інспекцію, подати заяву, довідку 2-ПДФО і отримати повідомлення. І так до тих пір, поки не буде вичерпана вся сума.
Крім того, при зміні роботи повідомлення також треба отримувати заново. Адже в документі, який видає інспекція, чітко прописані назву і реквізити організації (податкового агента), в якій людина планує одержати відрахування. Роботодавець не має права надавати відрахування на підставі повідомлення, в якому значиться зовсім інша компанія. На щастя, протягом одного року людина може отримати кілька повідомлень з податкової інспекції, які підтверджують його право на відрахування. Обмежень в кількості таких повідомлень Податковий кодекс РФ не містить.
Як повернути ПДФО через інспекцію
Щоб одержати відрахування в податковій інспекції, треба після закінчення року (за який ви хочете повернути податок) подати декларацію за формою 3-ПДФО. Разом з нею уявіть інспекторам ті ж підтверджуючі документи, про які ми говорили в попередньому розділі. Їх копії також досить здати один раз, щороку множити документи не треба. Буде потрібно також заяву про повернення ПДФО. Після того як податківці отримають всі документи, вони проведуть їх камеральну перевірку (ст. 88 НК РФ). Термін такої перевірки досягає трьох місяців. Після цього інспектори повернуть податок на ваш особистий банківський рахунок. Але теж не відразу, а протягом місяця. Тобто з моменту подачі документів на відрахування до фактичного отримання грошей може пройти чотири місяці.
(+) Всю суму сплаченого за рік ПДФО можна отримати відразу. Самостійне отримання вирахування вигідно тим платникам податків ПДФО, хто вважає за краще розпоряджатися відразу великими сумами. Адже податок за рік у багато разів перевищує його щомісячну величину. Такі кошти можна відразу вкласти в ремонт, якщо він потрібен, купити побутову техніку або інше цінне майно. До того ж ви отримаєте ПДФО за всі 12 місяців незалежно від того, в якому з місяців ви стали власником.
(+) Задекларувати можна все доходи, що оподатковуються за ставкою 13 відсотків. У декларації за формою 3-ПДФО ви вправі показати всі доходи, отримані за рік. Не важливо, отримані вони в рамках трудового договору або від інших джерел. Таким чином, даний варіант відмінно підійде тим, хто працює за договором цивільно-правового характеру. До таких належить і договір підряду.
(-) Декларацію треба подавати щороку. Залишок майнового відрахування можна перенести на наступний рік. Для цього треба щороку складати декларацію. Тут важливо не помилитися в розрахунках. На сайті nalog.ru (розділ «Фізичні особи»> «Програмне забезпечення») можна скачати програму по складанню 3-ПДФО. У неї досить буде внести свої дані, а суму вирахування і його залишку програма розрахує сама.