Поточна сторінка: 1 (всього у книги 12 сторінок) [доступний уривок для читання: 7 сторінок]
Представлений фрагмент книги розміщений за погодженням з розповсюджувачем легального контента ТОВ "ЛітРес" (не більше 20% початкового тексту). Якщо ви вважаєте, що розміщення матеріалу порушує ваші або чиї-небудь права, то дайте нам знати.
Як все зіпсувати і розорити бізнес. 13 міфів про управління бізнесом вУкаіни
Правову підтримку видавництва забезпечує юридична фірма «Вегас-Лекс»
Цю книгу добре доповнюють:
45 татуювань менеджера
Максим Батиров (Комбат)
Бізнес як гра
Сергій Абдульманов, Дмитро Борисов та Дмитро Кибкало
українському бізнесу, якщо вести відлік від перших кооперативів, під тридцять. У нас навіть з'явилися свої бізнес-легенди, такі як Олег Тиньков або Євген Чичваркін. Ми захоплюємося стрімким розвитком мережі «Магніт», відомою господарською рукою Сергія Галицького, і поступовим перетворенням Ощадбанку з неповороткого, недружнього монстра в зручний і технологічний банк під керівництвом досвідченого Германа Грефа. І коли чуємо слова «український бізнес», мабуть, в першу чергу згадуємо цих людей.
Спілкуючись з представниками ділового співтовариства під час численних поїздок по країні, я зустрічаю розумних, начитаних, жадібних до знань, неординарно мислячих підприємців, але вони в меншості. Впадає в око великий контраст між кількістю навчальних центрів, книг і журналів з бізнес-тематики і рівнем бізнес-мислення, причому не тільки в регіонах, але і в обох столицях. За деякими даними, вУкаіни більше сотні бізнес-шкіл, які пропонують програми MBA, і тисячі більш скромних навчальних закладів. Щотижня проходять десятки бізнес-семінарів, тисячі людей щорічно отримують бізнес-освіта, але під час бесід з реальними і потенційними клієнтами виникає відчуття, що 90-ті роки для українського бізнесу ще не закінчилися.
Про них не пишуть в журналах. Але я часто зустрічаю таких бізнесменів на семінарах, відвідую їх підприємства, знайомлюся з документами, які вони називають «стратегіями». Почувши слушні пропозиції щодо оптимізації своїх бізнесів, вони погоджуються, але діяти за краще по-старому.
Мені не довелося бачити жодного українського підприємства, яке не можна було б за три-чотири роки істотно, тобто на десятки відсотків, а іноді і в рази, поліпшити. Я бачу, скільки втрачають підприємці через жахливої неефективності, убогій організації, невірної мотивації. Але тим не менш старі уявлення про те, як потрібно будувати бізнес, міцно тримають свої позиції, незважаючи на те що багато з них далеко відстали від реальності. Вони були можна вибачити в 90-і роки, але сьогодні швидше нагадують міф, ніж керівництво до дії.
Тому я і вирішив зупинитися на міфах, які існують в сфері підприємництва. Книг про те, як потрібно будувати ефективний бізнес, написано достатньо. Тому я буду говорити про те, як це робити не потрібно. Точніше, як не потрібно це робити вУкаіни. Матеріал книги повністю заснований на власному досвіді роботи з різними компаніями, що належать як бізнесу з оборотом понад 10 мільярдів рублів на рік, так і більш дрібному.
ВУкаіни багато підприємців і менеджерів, які відкриті для нових ідей і готові вчитися. Я сподіваюся, що ця книга буде корисна для розвитку їх бізнесу, а заперечення і незгоду з моїми доводами спонукають їх на свіжі цікаві думки. Сподіваюся, в цьому віртуальному суперечці зі мною народиться істина, яка допоможе їм зробити свої компанії успішніше.
Один з найбільш живучих і непереможних міфів, поширених серед українських підприємців, - міф про чистий прибуток. Чистий прибуток сприймається ними як вдале, зрозуміле і, що ще гірше, єдине мірило успішного бізнесу. Подібне оману довело до банкрутства не одне підприємство, і не тільки вУкаіни.
Ці приклади наводять як мінімум на дві думки:
1) наявність у компанії чистого прибутку саме по собі не є ознакою її успішності;
2) пильна увага перших осіб бізнесу до чистого прибутку і, зокрема, до втрати бізнесу не завжди робить компанію ефективніше і стійкіше.
Однак багато українських підприємців як і раніше вважають чистий прибуток головним індикатором успіху. «Прибуток моєї компанії за минулий рік зросла на 25%», - з гордістю говорив бізнесмен, житель міста, не так давно став мільйонником. «За обсягами виробництва і чистого прибутку ми - найбільші в Москві», - повідомляв власник столичної виробничої компанії. При цьому перший так і не здійснив своїх амбітних планів, залишившись регіональним середняком, а другий розорився, заборгувавши при цьому своїм співробітникам, кредиторам і постачальникам.
Міф про чистий прибуток серед українських підприємців дуже живучий, особливо в малому та середньому бізнесі. У деяких компаніях власники зав'язують мотивацію генерального директора і топ-менеджерів на чистий прибуток, вважаючи, що таким чином перетворюють їх у своїх союзників. Хоча іноді, як буде показано на прикладі в кінці цієї глави, домагаються прямо протилежного ефекту. У чому ж причина такої любові українських бізнесменів до чистого прибутку?
Це самий простий і зрозумілий показник ефективності бізнесу - різниця між доходами і витратами, між зрозумілими у країнах-кандидатах величинами. Оскільки багато українських бізнесменів не мають фінансової освіти, інші показники (наприклад, ROE або ROCE) для них занадто ефемерні.
Чистий прибуток - фонд для виплати дивідендів, тобто особистого доходу підприємця. Зростання чистого прибутку психологічно пов'язаний для нього з особистим успіхом, який можна, в свою чергу, конвертувати в символи успіху - автомобілі, будинки, яхти і так далі.
Навіть якщо організація не веде управлінський облік, а в її штаті немає досвідченого фінансиста (або хоча б економіста), вона здає бухгалтерську звітність, в тому числі звіт про прибутки і збитки, і платить податок на прибуток. Тому з поняттям «прибуток» власник бізнесу стикається з перших днів його існування.
Але що, врешті-решт, поганого в тому, що організація збільшує свою прибутковість? Чому надмірна захопленість чистим прибутком може завдати шкоди бізнесу? Причин кілька.
Прибуток - величина «паперова»
Перша причина очевидна, на жаль, не для всіх. Чистий прибуток (як в бухгалтерському, так і в управлінському обліку) є розрахунковою величиною, що відображає різницю доходів і витрат, віднесених на даний обліковий період. При цьому отримані з точки зору обліку доходи і понесені витрати, як правило, не корелюють безпосередньо з рухом грошових коштів. Іншими словами, продукція може бути відвантажена, але гроші за неї не отримані. Витрати можуть бути понесені, але гроші поки не виплачені. В цю пастку попався той самий виробник з Москви - наявність «паперової» чистого прибутку не врятувало його від банкрутства, викликаного надмірно роздутої дебіторською заборгованістю і неефективним управлінням запасами. Прибуток у нього була, але грошей не виявилося - вони були або у клієнтів, або на складі у вигляді сировини і напівфабрикатів.
На «паперову» чистий прибуток впливають також негрошові статті доходів і витрат. Одну з них, амортизацію, ми нижче розберемо трохи докладніше. Однак є й інші віртуальні витрати, які спотворюють величину чистого прибутку. Наприклад, до зростання або зниження чистого прибутку може привести переоцінка активів (майна, валютних позик, вкладень в капітал інших організацій) або списання безповоротної дебіторської заборгованості. Жодне із зазначених дій ніяк не відображає успішність організації в тому, чим вона займається на даний момент, однак на чистий прибуток впливає.
«Що таке market-to-market accounting? Припустимо, ми підписали з вами угоду про постачання газу. Я домовився, що куплю у вас газ через двадцять років по такій-то ціною, продам кому-небудь ще за іншою ціною. Кожну конкретну угоду я можу поставити на баланс уже зараз. Яким чином? Я ж знаю, що зароблю на цій угоді стільки-то доларів, тому я можу вже сьогодні записати її собі в актив. Якщо я знаю, що на цій угоді я зароблю, значить, я згенерував в цьому році прибуток, яку я можу показати як прибуток цього року. У чому тут проблема? У тому, що те, скільки я зароблю на угоді з придбання газу через двадцять років, залежить від того, які у мене припущення щодо ціни газу на ринку через двадцять років. Відповідно, роблячи різні припущення про те, скільки буде коштувати газ через двадцять років, можна маніпулювати сьогоднішньої прибутком. Це щодо легітимна процедура доти, поки ваші припущення прозорі, зрозумілі ринку і, взагалі кажучи, не є божевільними. Найпростіший спосіб заробити гроші на market-to-market accounting, якщо ви робите це непрозоро і в таємниці від інших, - це укласти дві угоди: одну на продаж газу через двадцять років, іншу - на покупку газу - і поставити туди різні припущення про ціні газу через двадцять років. Таке в Enron практикувалося досить часто ».
українські фінансисти і економісти, як правило, не настільки винахідливі, але і у них вистачає кмітливості для поліпшення показника чистого прибутку. Наприклад, в тій регіональної компанії, у якій прибуток виріс на 25%, будь-яку діяльність зі створення чогось нового (наприклад, відкриття магазину або розробку продукту) було прийнято оформляти як «проект». Витрати на такі «проекти» фінансисти компанії стали, за згодою власника, відносити ні до поточних витрат, а до інвестицій. З одного боку, це було виправдано - витрати на ремонт приміщення під черговий магазин і потрібно відносити до інвестицій. З іншого боку, в «проекти» були залучені багато співробітників, які займалися також і оперативною роботою, однак частина їх фонду оплати праці (ФОП) стала випадати з операційних витрат. Наприклад, 20% зарплати юридичного відділу стали відносити до інвестицій, оскільки юристи працювали з договорами оренди нових приміщень, а 30% ФОП HR-департаменту стали відносити до інвестицій тому, що його співробітники набирали і навчали персонал для нових магазинів.
Всі ці звітні маніпуляції (які до того ж майже неможливо було перевірити) привели до небувалого зростання «паперової» чистого прибутку компанії без видимих поліпшень продуктивності праці, бізнес-процесів, ефективності виробництва або маржинальність продажів. Пов'язано це було з тим, що не тільки власник вимірював успішність свого бізнесу в рублях «паперової» прибутку; до неї була прив'язана мотивація всіх топ-менеджерів, в тому числі і відповідали за звітність. Чим більше витрат вони відносили до «проектам», тим вище були їх бонуси.
Прибуток - короткостроковий показник
Фінансові аспекти «паперової» прибутку досить очевидні і зрозумілі багатьом досвідченим підприємцям. Однак Стів Джобс і Адам Хартунг критикували Apple і Sony не за те, що їх керівництво не знало принципів нарахування витрат. Суть їх критики була в іншому: сфокусувавшись на короткостроковій (квартальної або річної) прибутку, менеджери компаній жертвували довгостроковими перспективними проектами заради сьогочасної вигоди.
Адам Хартунг критикує Sony за те, що, захопившись масштабуванням виробництва і скороченням штату, вона втратила здатність генерувати нові ідеї. Компанія перетворилася з технологічного лідера в неповороткого індустріального гіганта, чия продукція втрачається в ряду товарів, випущених стрімко зростаючими конкурентами з Південної Кореї і Китаю. Надмірна фокусування на прибутку вчора привела до збитків компанії сьогодні - відсутність нових ідей і економія на інвестиціях позбавили компанію унікальних і прибуткових продуктів.
Іцхак Адізес [1] порівнював прибуток з рахунком в тенісі. Якщо ви, бігаючи по корту, будете весь час дивитися на табло, то неминуче програєте. Ви повинні сфокусуватися не на рахунку, а на польоті м'яча, на діях суперника, на напрямку вітру і так далі. І якщо ви робите все правильно, то рахунок (тобто прибуток) буде рости в вашу користь. Те ж саме в бізнесі - замість того щоб постійно стежити за рядком «чистий прибуток» в звітах, потрібно частіше фокусуватися на питанні: чи створює моя компанія цінність для споживача, яку не можуть створити інші і за яку споживач готовий буде платити мені не тільки сьогодні , але і завтра?
Прибуток - ретроспективний показник
Звіт про прибутки і збитки зазвичай готується в кінці місяця, наступного за звітним. Але навіть якщо збір інформації відбувається досить швидко, він буде містити лише ретроспективні (як висловлюються деякі фінансисти - «посмертні») дані, що відображають стан справ в закінчився періоді часу. Вони не будуть говорити про те, як йдуть справи зараз, і тим більше про те, як вони складуться в майбутньому. Іншими словами, наявність прибутку за минулий квартал, місяць або рік нічого не говорить про поточний стан бізнесу і його перспективи. Все, що можна дізнатися зі звіту, - це те, що в звітному періоді у вас була «паперова» прибуток (або збиток).
Я люблю порівнювати чистий прибуток з температурою тіла. Якщо у вас зараз нормальна температура, це ще не означає, що ви здорові. Можливо, ви хворі, але в даний момент захворювання знаходиться не в тій фазі, коли температура підвищується. Але всередині вже може сидіти небезпечний вірус, ще не проявив себе. У перекладі на мову бізнесу це означає, що наявність чистого прибутку за минулий квартал або рік ще не говорить про відсутність в компанії структурних проблем, які вплинуть на ефективність бізнесу вже завтра. Наприклад, продукт, на якому вам вдалося добре заробити в минулому році, може вийти з моди вже в найближчому кварталі, і, якщо вам немає що запропонувати ринку натомість, у вас будуть проблеми. Таким чином, для комплексної діагностики бізнесу показника прибутку явно недостатньо. Це лише один з багатьох показників, про які йтиметься далі.
Прибуток - відносний показник
Більшість українських власників мислять як стратегічні інвестори, тобто люди, що будують компанію на століття, для дітей і онуків. Вони, на відміну від портфельних (або фінансових) інвесторів, не оцінюють свій бізнес як об'єкт короткострокового вкладення коштів, від якого потрібно позбутися, як тільки він перестав приносити дохід або з'явилося більше вигідну пропозицію.
Більш докладно принцип альтернативних вкладень викладено в розділі 8. Тут тільки скажемо, що власник бізнесу повинен час від часу запитувати себе: чи приносить моя компанія більший дохід, ніж я міг би отримати, вилучивши гроші з цього бізнесу і переклавши їх в щось інше ? Таким питанням задаються портфельні інвестори, оцінюючи цифри звітів; те ж саме ми пропонуємо робити і стратегічним інвесторам. Різниця буде лише в тому, що портфельний інвестор, отримавши негативну відповідь, вирішить продати актив, а стратегічний задумається над його ефективністю.
Уявіть собі, що ваше підприємство в минулому році отримало виручку в 100 мільйонів рублів, а чистий прибуток склав 10 мільйонів рублів, тобто 10% від виручки. Чи можна вважати минулий рік успішним?
На перший погляд, багато підприємств вУкаіни зараз і мріяти не можуть про прибуток в розмірі 10% від виручки. Виходить, що ваш результат можна вважати як мінімум непоганим. Але чи не зміниться наша думка, коли ми врахуємо при оцінці роботи компанії вартість її активів і вкладених в неї коштів? Уявіть собі, що виручку в 100 мільйонів і прибуток в 10 мільйонів вам принесло підприємство, вартість оборотних і необоротних активів якого (тобто обладнання, будівлі, запаси і так далі) перевищує 300 мільйонів рублів, які в нього вклали ви. У цьому випадку прибутковість ваших вкладень ледь перевищує 3%, що вже важко назвати вигідною інвестицією. Але навіть якщо прибутковість ваших вкладень склала 10%, це теж ще не привід святкувати. Приблизно такий же дохід на ваші вкладення ви могли б отримати, помістивши кошти на депозиті в держбанку, при цьому ризик втрати цих коштів був би зведений до мінімуму.
Представлений фрагмент книги розміщений за погодженням з розповсюджувачем легального контента ТОВ "ЛітРес" (не більше 20% початкового тексту). Якщо ви вважаєте, що розміщення матеріалу порушує ваші або чиї-небудь права, то дайте нам знати.