Якщо ви здаєте в оренду майно, то зобов'язані платити 13 відсотків ПДФО з доходу, який отримуєте (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ).
При цьому для орендодавців-фізосіб, які є індивідуальними підприємцями, існує два варіанти сплати податку:
- Заплатити податок ви повинні самостійно.
- Утримати у вас податок і перерахувати його до бюджету повинен орендар майна.
Ви самостійно розраховуєте і платите ПДФО
Цей обов'язок виникає у вас в тому випадку, якщо ваш орендар (п. П. 1 і 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ):
- фізична особа, яка не є індивідуальним підприємцем. Це може бути як громадянин РФ, так і іноземець або особа без громадянства;
- іноземна організація, яка не має підрозділи в РФ.
Податок ви розраховуєте після закінчення року за формулою (п. 1 ст. 224, ст. 225 НК РФ):
ПДФО = дохід від здачі майна в оренду за рік x 13%.
Читайте також: Вимоги цивільного законодавства про реєстрацію договору оренди поширюються також на договір суборенди
Орендар розраховує і перераховує ПДФО до бюджету
Якщо ви здаєте майно в оренду російській організації, російському підрозділу іноземної організації, індивідуальному підприємцю, нотаріусу або адвокату, то розраховувати і сплачувати ПДФО з орендної плати повинен орендар (п. П. 1 і 2 ст. 226 НК РФ).
Це означає, що при виплаті вам орендних платежів він утримує їх частина в розмірі 13 відсотків і перераховує до бюджету (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким чином, орендна плата, яку ви отримуєте, зменшується на суму податку. Орендар виступає в даному випадку податковим агентом.
При цьому орендар не має права перераховувати ПДФО з орендної плати з власних коштів (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Якщо орендар повністю утримав і сплатив до бюджету ПДФО, то ви можете не подавати податкову декларацію після закінчення року (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Читайте також: Дострокове звільнення приміщення орендарем не є підставою не вносити орендні платежі
Однак якщо орендар податок не втримав і не перерахував (або зробив це не в повному обсязі), то вам доведеться самостійно розрахувати і сплатити ПДФО. Крім того, потрібно буде заповнити і здати податкову декларацію (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).