Витрати комерційного банку - це витрати грошових коштів на виконання банком операцій і забезпечення його функціонування.
До складу витрат банку включають такі статті, які можна уявити в сгруппированном вигляді:
1. Витрати, пов'язані із здійсненням безпосередньо банківську діяльність:
нараховані та сплачені відсотки за рахунками до запитання, в тому числі розрахунковим, поточним рахункам підприємств і організацій, рахунками «лоро» банків-кореспондентів, строкових вкладах і депозитах, а також за міжбанківськими кредитами;
витрати за операціями з готівковою і безготівковою іноземною валютою;
витрати за операціями з цінними паперами;
витрати за операціями з дорогоцінними металами;
витрати, пов'язані з перевезенням і зберіганням грошових коштів, цінних паперів та інших цінностей;
амортизаційні відрахування за основними фондами та нематеріальними активами;
орендна плата за основними засобами;
експлуатаційні витрати з утримання будинків, устаткування, транспорту;
3. Витрати, що створюють умови для проведення банківських операцій:
витрати по оплаті послуг розрахунково-касових і обчислювальних центрів;
витрати, пов'язані з виготовленням і впровадженням платіжних засобів (пластикових карт, дорожніх чеків і ін.);
витрати з придбання та виготовлення бланків, форм звітності, чекових книжок, інших носіїв банківської інформації;
витрати по підписці на спеціальні видання;
суми плати за навчання співробітників банку на основі договорів з навчальними закладами, з підготовки, підвищення кваліфікації та перепідготовки банківських працівників.
4. Витрати, пов'язані з іміджем банку:
оплата маркетингових, консультаційних, інформаційних послуг;
оплата аудиторських послуг, що надаються банку незалежною аудиторською фірмою на договірній основі як з метою підтвердження річного бухгалтерського звіту, проспекту емісії для банків, створених у формі акціонерного товариства, так і в ході періодичних перевірок відповідно до вимог ЦБ РФ;
відрахування в спеціальні резерви, створені банком відповідно до вимог ЦБ РФ (резерв під можливі втрати по позиках, резерв під знецінення цінних паперів).
6. Податки, що включаються відповідно до законодавства до витрат банку.
1. Процентні витрати - нараховані та сплачені відсотки в рублях і валюті.
2. Непроцентні витрати:
операційні - поштові і телеграфні витрати клієнтів; сплачені комісійні по послугах і кореспондентських відносин; витрати з валютних операцій;
інші витрати - штрафи, пені, неустойки сплачені, відсотки і комісійні минулих років і т.д.
Очевидно, що процентні витрати займають значну частку в загальних витратах банку (близько 70%). Це, безумовно, виправдано, так як зростання процентних витрат банку, носить об'єктивний характер.
Банку слід зменшувати ті витрати, які займають найбільшу питому вагу. Однак це має відбуватися не на шкоду діяльності самого банку. Недоцільно скорочувати витрати по забезпеченню функціонування банку але можна зменшити суму штрафів, неустойок і т.д.
Витрати банку можна представити і в наступному вигляді:
Витрати всього = Операційні витрати + Витрати по забезпеченню фукціонірованія банку + Інші витрати.
Загальна сума витрат дорівнює сумі даних по рахунку 702 балансу банку. Розглянемо кожне з доданків.
Операційні витрати - сплачені відсотки і комісійні, витрати з валютних операцій, поштові та телеграфні витрати клієнтів.
Витрати по забезпеченню функціональної діяльності банку - зарплата та інші витрати по утриманню штату, чисті господарські витрати, амортизаційні відрахування, оплата послуг.
Інші витрати банку - сплачені штрафи, відсотки і комісійні минулих років.