Відомі 3 способи збільшення податкових надходжень до бюджету:
- розширення кола платників податків;
- збільшення числа об'єктів оподаткування непрямими податками;
- підвищення податкових ставок.
Математично точно визначити величину оптимальної ставки податку складно, але є 3 ознаки, за якими можна судити, перевищена чи критична точка оподаткування:
- якщо при черговому підвищенні податкової ставки надходження до бюджету зростають непропорційно повільно або скорочуються;
- якщо знижуються темпи економічного зростання, зменшуються інвестиції, погіршується становище населення;
- якщо зростає «тіньова» економіка - приховане і явне ухилення від сплати податків.
Все це свідчить про негативний вплив податків на економіку.
Досліджуючи зв'язок між величиною податкової ставки і надходженням податків до бюджету американський економіст Артур Лаффер показав, що підвищення податків може привести до зниження надходжень до бюджету. Сенс кривої в тому (рис.1), що зниження граничних ставок і взагалі податків має потужний стимулом впливу на виробництво. При скороченні ставок база оподаткування в кінцевому рахунку збільшується (випускається більше продукції, доходи людей ростуть, ростуть податки). Це відбувається не відразу. Але розширення бази оподаткування здатне компенсувати втрати в надходженнях податків, викликані зниженням податкових ставок.
Рис.1. Крива Лаффера.
Перейти на сторінку 1 2