Штрафи та пені по земельному податку для фіз

Податок встановлюється з урахуванням розташування земельної ділянки, його оснащеності ресурсами і технічним забезпеченням, отримання від нього доходу та інше.

Невиплата обов'язкового збору вважається податковим правопорушенням і тягне за собою відповідальність. Несвоєчасна плата може бути як умисною, так і ненавмисної. У кожній із ситуацій будуть стягнення різних розмірів. Це не стосується людей, що мають звільнення від сплати земельного податку. Чи звільняються пенсіонери від земельного податку дізнаєтеся тут.

Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.

Підстави і відповідальність за невиплату

За те, що фізична особа порушує терміни виплати за земельну площу, існує два види відповідальності:

Кримінальна відповідальність настає, якщо людина навмисно приховує свої доходи або володіння, за рахунок яких може бути сплачено податок. Податкова відповідальність - покарання за невиплату повної суми або її частини (умисну або ненавмисну).

Навмисний неплатіж - фізична особа повідомлено про те, що потрібно сплатити податок, але не робить цього. Ненавмисної невиплатою називається дію людини, коли він не заплатив податок в силу будь-яких непередбачених ситуацій або екстрених випадків.

Ненавмисну несплату потрібно буде довести в суді. Податкові працівники зазвичай намагаються приписати будь-якій фізичній осіб навмисну сплату і приводити свої аргументи. Їх інтерес полягає в тому, що стягнення за несплату навмисну перевищує пені за ненавмисний борг в два рази.

Відповідно до Податкового кодексу України та статті 122, 20% від несплаченого земельного податку слід виплатити тому, хто заплатив неповну суму податку або без будь-якого наміру не заплатив зовсім. Відповідно, 40% від податку сплачує фізична особа, яка знала про необхідність платити, але не зробила цього.

Наприклад, якщо розмір земельної збору 7 000 рублів, то стягнення за ненавмисне відсторонення від сплати складе 1 400 рублів, а за умисну невиплату - 2 800 рублів.

ВАЖЛИВО! Обов'язковою умовою №1 для настання податкової відповідальності є доказ провини фізичної особи, яка ухиляється від сплати.

Якщо у платника податків із земельного податку або за будь-якого іншого є переплата, то необхідно просто провести перерахунок суми і правопорушення, за яке він повинен нести відповідальність, не буде. Якщо платіж земельного збору менше, ніж існуюча переплата (саме по земельному податку), то перерахунок здійснюється автоматично.

Якщо переплата є по іншому виду збору. то для перерахунку потрібно в податковій інспекції оформити заяву. У ньому слід вказати, що борг одного виду податку закривається за рахунок переплати в іншому.

ВАЖЛИВО! Обов'язкова умова №2 для настання податкової відповідальності є підтверджена наявність несплати по земельному податку.

За статтею 122 НК Україна не залучаються ті, хто мав борг по сплаті податку, але під час перевірки вже віддав свій обліковий оповіщення в податкову службу і до закінчення перевірки заплатив податкову заборгованість і штраф. Це також стосується і осіб, які оподатковуються податком на земельну ділянку з будинком.

Строк давності притягнення

Якщо вина платника податків все-таки доведена, для нього настає відповідальність. Відповідно до Податкового кодексу РФ, а саме статті 113, для фізичних осіб встановлено термін давності притягнення до відповідальності за податкові порушення. Він становить 3 роки з дня несплати боргу.

УВАГА! Працівники податкової інспекції мають повне право заморозити протікання терміну давності, після чого знову продовжити відлік.

На це може бути тільки одна причина - фізична особа, яка має сплатити податок, постійно заважає податкової інспекції провести перевірку. Для цього у них повинен бути офіційно оформлений акт.

Коли виникнувшими обставини усуваються, то це оформляється ще одним актом. Цей документ відновлює термін давності.

Дізнайтеся, куди йде земельний податок, перейшовши за посиланням.

Як виявити свою заборгованість?

Оповіщення власник або користувач землі повинен отримати не пізніше трьох днів з дня прострочення виплати. У разі якщо борг становить менше 500 рублів, то звістка податковий орган може надіслати протягом року з дня невиплати.

Лист з вимогою про сплату фізична особа отримує поштою. Працівники податкової служби повинні бути повідомлені про отримання листа.

У вимозі про сплату вказується:

назва податкової інспекції, яка відправляє вимогу;
кому прийшло повідомлення;
попередження про те, що за вами числиться недоїмка;
загальна сума заборгованості;
пропозиція про погашення боргу по земельному збору;
докладне пояснення причин стягнення плати;
дата, до якої потрібно сплатити податок;
заходи, які інспекція прийме в разі невиплати боргу в зазначений термін;
підпис того, хто відправив оповіщення;
підпис фізичної особи.

У разі якщо вам не прийшло сповіщення з вимогою оплати податку, хоча ви власник земельної ділянки, то потрібно піти в податкову службу в тому районі, де майно перебуває. Потрібно з'ясувати причину, чому ви досі не отримали документ. Можливо, сталася затримка на пошті або ж якась помилка.

Якщо вам не оправляли оповіщення зовсім, то згідно зі статтею 57 Податкового кодексу РФ. ви не зобов'язані оплачувати податок до отримання листа поштою. У разі якщо в інспекції від вас зажадають сплату, то їх дії є неправомірними.

ВАЖЛИВО! Власник землі не отримає повідомлення, якщо потрібно заплатити податок менше 100 рублів (можливо, невиплачена частина податку).

Оповіщення приходить власнику тільки через три роки, коли податкова служба втрачає право пред'явити вам статтю 122 НК РФ.

Як і куди сплачувати пені?

Пені є сумою, яка платиться щодня, враховуючи святкові та вихідні дні з того моменту, як фізична особа пропустило термін сплати податку. Пеня нараховується податковою інспекцією крім інших штрафів або форм відповідальності. Чи не платитися пені тільки за рішенням суду.

Розрахунок пені здійснюється за формулою:

П = Нн * Кд * 1/300 Ср,
де Нн - неоплачений податок; Кд - кількість днів (відповідно до календаря); Ср - ставка рефінансування, яка діє під час прострочення.

Платити пені потрібно разом з земельним податком до податкової інспекції за місцем знаходження земельної ділянки. Термін сплати - 8 днів, якщо в повідомленні не вказано протилежне кількість днів.

Якщо ділянка розташовується в декількох районах. то потрібно розрахувати податок для кожної частини ділянки, так як податок сплачується в кожен орган окремо. Не можна заплатити податок за землю в одне відділення інспекції, якщо вона розташовується на території декількох муніципальних утворень.

ВАЖЛИВО! Якщо пені або інші штрафи не будуть сплачені в зазначений термін, то податкова інспекція має повно право подати в суд на фізичну особу.

Тоді борг буде стягнуто примусово з вашого майна. Податкова інспекція може подати позов до суду протягом півроку з дня настання заборгованості.

Що таке КБК?

Код бюджетної класифікації або КБК - це код, який призначений для об'єднання в групи статті держбюджету. Воно використовується для контролю звітності про виконання бюджетів. Код вказується в платіжному повідомленні про штрафи або податкових виплатах і складається з 20 цифр.

Ці 20 цифр діляться на чотири частини:

перша частина - адміністратор надходження повідомлення (три цифри);
друга частина - вид доходу (4-13 знак по порядку);
третя частина - програма (4 знака з 14 по 17);
четверная частина - класифікація: податковий дохід, від власності, платні послуги і т.д. (Останні три цифри).

Юридична консультація Ваш персональний юрист

Інтернет-журнал, присвячений побутовим правових питань. Ми ставимо перед собою просту мету: безкоштовно, достовірно і простою мовою відповісти на більшість правових питань, що виникають у повсякденному житті.

Отримайте безкоштовну консультацію прямо зараз:
+7 (499) 703-47-72 Київ +7 (812) 309-93-81 Харків Інші регіони:
Онлайн консультант

Нове в розділі