Реєстрація рахунки-фактури
Питання: чи є порушенням дана схема реєстрації рахунків-фактур в одному податковому періоді, якщо відсутній договір з постачальником про здійснення передоплати?
Відповіді юристів (1)
Добрий день, Інна!
Якщо договір не передбачає авансову форму оплати, то покупець, що перерахував гроші до відвантаження йому товарів, не має права прийняти до відрахування ПДВ з перерахованого авансу. Тому реєстрація «авансового» рахунки-фактури в книзі покупок і прийняття податку до відрахування по ньому, є неправомірними.
2. Чи підлягають реєстрації в книзі покупок:
рахунки-фактури (в тому числі коректувальні), отримані від продавців і зареєстровані в частині 2 журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, у міру виникнення права на податкові відрахування в порядку, встановленому статтею 172 Податкового кодексу Російської Федерації;
Однак з питання слід, що у 2 кварталі прийнятий до відрахування ПДВ з авансу відновлений до сплати (реєстрація рахунку-фактури в книзі продажів). Тобто неправомірне прийняття до відрахування не призвело до несплати податку до бюджету за підсумками кварталу.
Проте, щоб уникнути можливих претензій з боку ИФНС при перевірках рекомендую оформити договір, що передбачає авансову форму оплати (скласти додаткову угоду до договору).
Шукаєте відповідь?
Запитати юриста простіше!
Задайте питання нашим юристам - це набагато швидше, ніж шукати рішення.