При формуванні ресурсної бази слід мати на увазі, що співвідношення власних і залучених коштів має бути оптимальним, щоб забезпечувати банку нормальний прибуток і можливість виплати дивідендів не нижче темпів інфляції або ставки по довгострокових депозитах. Надмірно висока частка власних коштів у джерелах ресурсів банку означає, що банк не реалізує можливості зростання, знижує можливий рівень дивідендів. Зростання власних коштів комерційного банку може досягатися за рахунок різних джерел, і в залежності від джерела можна говорити про різних якостях цього зростання. Так, зростання за рахунок резервів на можливі втрати ніяк не додає ресурсів в грошовому вираженні, так само як і зростання за рахунок переоцінки основних засобів (що входить до складу додаткового капіталу). Зростання за рахунок капіталізації фондів банку не призводить до загального збільшення капіталу, але збільшує капітал першого рівня. Зростання за рахунок додаткової емісії акцій збільшує загальну суму власних коштів банку, але означає недолік внутрішніх ресурсів зростання, що вимагає додаткового залучення зовнішніх джерел. Тому, для того щоб зробити висновок про характер змін структури пасиву банку, треба більш детально розглянути причини цих змін.
Вивчення структури залучених коштів може дати уявлення про характер і напрямки діяльності банку на ринку ресурсів. Так, зокрема, стійке зростання частки міжбанківських ресурсів може свідчити про відсутність у банку широкої клієнтської бази, а зростання частки коштів фізичних осіб - про розширення роздрібного банківського бізнесу.
На основі даних, отриманих при виконанні етапу 1, а також з огляду на вищевикладені рекомендації, робляться висновки і загальні пропозиції щодо поліпшення структури пасиву балансу.
2 етап. Вивчаються в динаміці відносні показники, що характеризують якість формування ресурсної бази:
1) коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів:
2) коефіцієнт співвідношення власних коштів і ресурсної бази:
3) коефіцієнт співвідношення міжбанківських кредитів і ресурсної бази:
До МБК. рб. = МБк / РБ
4) коефіцієнт концентрації зобов'язань банку у валюті балансу:
До конц. зобов. = О / ВБ
5) коефіцієнт концентрації депозитів у власні кошти:
6) коефіцієнт клієнтської бази показує частку коштів
клієнтів (юридичних і фізичних осіб) в загальному обсязі залучених
коштів. Він характеризує якість ресурсної бази банку, його стійкість і незалежність від інших зовнішніх джерел фінансування. Чим вище цей показник, тим більше стійкий банк.
7) коефіцієнт стабільності ресурсної бази становить
відношення довгострокових зобов'язань банку до його сумарних
зобов'язаннями.
Розрахункові базові та звітні значення відносних показників і їх зміни заносяться в таблицю. На підставі отриманих даних робляться висновки і пропозиції.
3 етап. Проводиться вибір факторної моделі і розрахунок впливу факторів. Пропонується використовувати для цих цілей наступну факторну модель:
До кл. б = Д + ОСТсредств юр. осіб / ПС
Розрахунок впливу факторів здійснюється методом ланцюгових підстановок.