Для багатьох організацій і підприємців зручно поєднання декількох податкових режимів: ССО, ЕНВД. Звітність при цьому здається для кожного з них в строго встановлені законодавством терміни. При її складанні необхідно правильно розподілити витрати і доходи, тому що це буде впливати на суму податку до сплати.
Доходи при суміщенні УСН і ЕНВД
Скільки заплатити державі, застосовуючи спрощену систему оподаткування? Або 6% від усіх доходів, або 15% від доходів за мінусом витрат, все залежить від обраного об'єкта оподаткування. Облік надходжень і витрат ведеться в КУДіР. На ЕНВД розраховують поставлений дохід на підставі фізичних показників (чисельність співробітників, площа приміщення) і базової прибутковості (ст. 346.29 НК РФ).
З урахуванням грошових надходжень при поєднанні цих двох режимів виникнути не повинно, тому що для поставлений податку вони регламентовані. Але знати фактичний дохід від бізнесу на ЕНВД все ж потрібно хоча б тому, що він потрібен для розподілу витрат.
Іноді надходження на розрахунковий рахунок або в касу можуть побічно ставитися до підприємницької діяльності. Наприклад, перерахування сум неустойок, судових витрат і т.д. Але вони все одно їх треба враховувати на тій системі, по якій спочатку передбачався дохід.
Витрати при суміщенні режимів
Для вмененке облік витрат необхідний для цілей бухгалтерського обліку. А на сам податок до перерахування витрати не впливають (крім внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування).
Бухгалтерська звітність при суміщенні УСН і ЕНВД
Бухгалтерський облік зобов'язані вести всі організації, незалежно від системи оподаткування. Індивідуальні підприємці звільнені від цього. Однак на спрощеній системі їм необхідно заповнювати КУДіР, а на вмененке вести облік фізичних показників. З сервісом «Моя справа» легко впоратися з цими завданнями і нічого не упустити.
Бухоблік за двома режимами потрібно вести окремо, наприклад, з використанням різних субрахунків. Причому принципи роздільного обліку потрібно розписати в Облікової політиці.
- про фінансові результати;
- про зміну капіталу;
- про рух грошових коштів;
- про цільове використання отриманих коштів.
Податкова звітність
Податкову звітність при суміщенні режимів здають в ИФНС по кожному податку окремо:
- декларація по ЕНВД - щоквартально до 20 числа;
Обидва спецрежиму дозволяють зменшувати податок за рахунок страхових внесків: на 100% без працівників і на 50% з працівниками. Для цього внески також потрібно розподілити пропорційно отриманим доходам. Наприклад, якщо від спрощеної діяльності підприємець отримав 80% від загальної виручки, то 80% внесків він віднімає з податку ССО або з податкової бази, а що залишилися 20% з ЕНВД. Внески за працівників віднімаються тільки з податку з тієї діяльності, в якій вони зайдействовани.
звітність роботодавців
Для обох режимів «загальні» звіти - це передача в контролюючі органи відомостей по співробітниках.
- єдиний розрахунок по страхових внесках (здають в ИФНС до 30 числа після закінчення кварталу);
- форма СЗВ-М (відправляють в ПФР щомісяця не пізніше 15 числа);
- звіт про використання сум на страхування від нещасних випадків (форма представляється одночасно з розрахунком 4-ФСС);
- 6-ПДФО (здають в ИФНС протягом місяця після закінчення кварталу);
Працювати на різних спецрежими і не заплутатися при розрахунку податків і складанні звітів вам допоможе сервіс «Моя справа». Підключіться і заощаджуйте час і нерви - вони вам ще знадобляться.