Для початку необхідно проаналізувати важливі аспекти самої патентної системи оподаткування.
В даний час діє добровільний перехід на патент, тобто на підставі волевиявлення платника податків. Відповідно, вести ІП на патенті можливо тільки добровільно в разі, коли дотримуються встановлені законом параметри.
Використання розглянутого спеціального податкового режиму можливо в областях, перерахованих в ст. 346.43 Податкового кодексу. Податковий період в рамках цієї системи дорівнює календарному року, але підприємець може за своїм бажанням поширити даний режим і на менший період.
Патентна система може поєднуватися з будь-яким іншим податковим режимом. При цьому важливо, що на кожен з видів комерційної діяльності потрібен окремий патент. За рахунок патенту система оподаткування значно спрощується. Він позбавляє від обов'язку зі сплати від сплати трьох податків: ПДФО, ПДВ і податку на майно.
ІП з співробітниками
Книга обліку доходів повинна бути в наявності мінімум протягом 4 років з того податкового періоду, в якому застосовувалася патентна система оподаткування.
Одним з «плюсів» розглянутого режиму виступає відсутність обов'язки щодо заповнення податкової декларації. Але існують ті платежі, обов'язок зі сплати яких зберігається і при придбанні патенту.
При наявності у підприємця працівників, сплату підлягають:
Далі докладніше розглянемо обов'язки ІП, що застосовує патент, з точки зору здійснення необхідних платежів і бухгалтерської звітності.
Під позабюджетні фонди і ИФНС необхідно здати:
- ФСС: до 15.04 - звітність за 1й квартал (форма 4 ФФБ);
- ПФР: до 15.05 - розрахунок на обов'язкове страхування за 1й квартал по нарахованих і сплачених страхових внесках найнятих працівників (форма РСВ-1);
- ФСС: до 15.07 - відомість за другий кварталу (6 місяців) (форма 4 ФФБ);
- ПФР: до 15.08 - Розрахунок на обов'язкове страхування до Пенсійного фонду за 2й кварталу (6 місяців) по нарахованих і сплачених страхових внесках найнятих працівників (форма РСВ-1);
- ФСС: відомість за третій квартал (9 місяців) до 15.10 (форма 4 ФФБ);
- ПФР: розрахунок на обов'язкове страхування за 3й квартал (9 місяців) по нарахованих і сплачених страхових внесках найнятих працівників необхідно здати до 15.11 (форма РСВ-1);
- ФСС: відомість за весь минулий рік до 15.01 наступного року (форма 4 ФФБ);
- ПФР: розрахунок на обов'язкове страхування за минулий рік по нарахованих і сплачених страхових внесках найнятих працівників повинні бути здані до 15.02 наступного року (форма РСВ-1);
- ИФНС: довідки про доходи фізичних осіб до 1.04 наступного року (форма ПДФО - 2);
- Органи державної статистики: відомості про діяльність індивідуального підприємця за формою №1 до 1.04 наступного року.
ІП без співробітників
При відсутності у ІП працівників, з якими він перебуває у трудових відносинах, підприємець виробляє оплату власного обов'язкового медичного страхування і страхування в ПФР.
Звернемо увагу, що ІП, що не привертають співробітників на підставі трудових договорів відповідно до правил ТК РФ, не повинні подавати в ПФР розрахунок за внесками. Звітність щодо внесків збереглася виключно стосовно главам фермерських господарств.
Слід зазначити, що спосіб подання звітності не має принципового значення, якщо обов'язок була своєчасно виконана.
Відповідно, підприємець може уявити звіти особисто, через представника, за допомогою поштового зв'язку або в електронному вигляді.
Таким чином, для індивідуального підприємця, що не має співробітників, обсяг звітності при застосуванні патенту значно зменшений.
Слід зазначити, що особливу увагу стосовно питань здачі звітності та контрольних заходів, проведених державними органами, необхідно приділити контролю змін законодавства. З огляду на динаміку регулювання податкових відносин, необхідно постійно бути в курсі новел Податкового кодексу, щоб своєчасно отримати додаткові правові можливості і реалізувати їх або не допустити помилок при взаємодії з податковими органами.
Ваше питання вирішене?
Задайте своє питання фахівцям і отримаєте безкоштовне рішення вашої проблеми!