На спрощеній системі оподаткування підприємці подають декларацію по єдиному податку, відображають в ній показники доходу та актуальну інформацію про свою діяльність. Здавати звітність потрібно, навіть якщо ви не ведете діяльності та не одержуєте доходу.
терміни подачі
Періодичність подачі звітності у єдинників різних груп відрізняється:
підприємці 1-2-ї груп подають декларацію один раз на рік протягом 60 календарних днів після завершення звітного періоду;
платники 3-ї групи - один раз в квартал протягом 40 календарних днів після закінчення звітного періоду.
Якщо останній день подання припадає на вихідний або святковий день, подати декларацію можна на наступний за ним робочий день.
Правила заповнення
Форма декларації підприємця-єдинника затверджена Наказом Мінфіну № 578. Спеціальної інструкції по її заповненню немає, але є основні правила, які слід врахувати:
декларацію заповнюють на підставі даних книги обліку доходів або книги обліку доходів і витрат (підприємці 3-ї групи - платники ПДВ);
ФОП 3-ї групи дані в звіт вносять наростаючим підсумком - за I квартал, півріччя, три квартали та рік (п. 296.7 ПКУ);
суми доходу вказують в гривнях з копійками - це передбачено формою декларації;
у всіх рядках декларації, які не заповнюють, слід поставити прочерки;
підписати декларацію повинен підприємець особисто (п. 48.5 ПКУ): звіт в паперовій формі - від руки, електронний - запевнити ключем електронного цифрового підпису.
Загальна інформація
У рядку «01» вибирайте тип декларації «звітна» або «нова звітна».
У рядку «02» вкажіть період, за який подається декларація ( «місяць» можна вибрати тільки для довідкової декларації, яку надають для отримання довідки про доходи за інший, ніж квартальний (річний), звітний період).
Рядок «03» заповнюється тільки при поданні уточнюючої декларації.
У рядку «04» вкажіть назву податкової інспекції, де перебуваєте на обліку.
У рядку «05» - ПІБ підприємця.
Рядок «07» - реєстраційний номер облікової картки платника податків (раніше - ІПН) або серія та номер паспорта, якщо ФОП відмовився від РНУКПН і про це є відповідна відмітка в його паспорті.
Якщо при заповненні рядків «01» - «07» допустите помилку або зовсім не заповните ці дані, інспектор податкової може не прийняти ваш звіт.
У розділі I «Загальні показники підприємницької діяльності» вказують:
в рядку «09» «Види підприємницької діяльності в звітному періоді» потрібно вказати види діяльності відповідно до кодів КВЕД. від яких отримували дохід у звітному періоді.
У формі декларації для кожної групи ЄП передбачено відповідний розділ. Якщо підприємець протягом року змінював групу, він заповнює кілька розділів.
Розділи для 1-ї та 2-ї груп
Розділ ІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку першої групи» і розділ ІІІ «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи» складаються з двох таблиць і заповнюються за одним принципом. Підприємець заповнює таблицю, відповідну його групі ЄП.
в рядках «01» / «03» таблиці зазначають суму доходу за звітний період - переносять показники з графи «6» книги обліку доходів (графи «7» - якщо продовжуєте вести книгу за старою формою, затвердженою Наказом Мінфіну №1637) - підсумкову суму за весь звітний період ( «01» - заповнює 1-я група, «03» - 2-я група ЄП);
рядки «02» / «04» заповнюються, якщо в звітному періоді було отримано заборонений вид доходу (від заборонених або НЕ внесених до реєстру єдинників видів діяльності, негрошових розрахунків), який оподатковується за ставкою 15%, - переносять дані з графи «8» книги обліку доходів (графи «9» - якщо ведете книгу за старою формою).
Розділ для єдинників 3-ї групи
Розділ ІV «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи» складається з однієї таблиці, в якій вказують розмір доходу за звітний період, за який подається декларація, - квартал, півріччя, три квартали або рік:
за ставкою 3% від доходу - для платників ПДВ (рядок «05» таблиці);
за ставкою 5% від доходу - для неплатників ПДВ (рядок «06» таблиці);
за ставкою 15% (рядок «07» таблиці). Цей рядок заповнюється, якщо отриманий дохід від заборонених видів діяльності. негрошових розрахунків або якщо дохід перевищив 20 млн грн (заборонений дохід).
У розділі V «Визначення податкових зобов'язань за єдиним податком» розраховують суми податку, які потрібно сплатити за звітний період. Цей розділ заповнюють ФОП 3-ї групи, які сплачують єдиний податок від доходу, і єдинники 1-2-ї груп, які вказали в декларації вид доходу, оподатковуваний за ставкою ЄП 15%.
У рядку «08» вказується сума доходу за звітний період, включаючи суми, отримані в результаті порушень умов роботи на ЄП, якщо вони були.
Рядок «09» заповнюється, якщо був отриманий заборонений дохід. Тут окремо розраховується сума ЄП за підвищеною ставкою - 15%. Якщо такого доходу не було, ставимо прочерк.
У рядку «10» розраховують розмір єдиного податку платники ПДВ за ставкою 3% від доходу.
Рядок «11» заповнюють неплатники ПДВ, які сплачують єдиний податок за ставкою 5% від доходу.
У рядку «12» розраховується загальна сума ЄП, т. Е. Єдиний податок за звичайною ставкою + ЄП за підвищеною ставкою (якщо був заборонений дохід).
Рядок «13» заповнюють підприємці 3-ї групи:
в декларації за півріччя - вказується сума ЄП зі звіту за I квартал;
за три квартали - ЄП з декларації за півріччя;
у річній - ЄП з декларації за три квартали.
Єдинники 1-й і 2-ї груп в ній ставлять прочерк.
У рядку «14» наводять суму ЄП, що підлягає сплаті за звітний період, за який подається декларація. Розраховується вона так: сума з рядка «12» - показник рядка «13».
При подачі декларації типу «довідкова» розділ VI не заповнюється.
Розділ VI «Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок» заповнюється, якщо уточнюєте дані за минулі звітні періоди.
На останній сторінці декларації вказується дата її подачі, підпис підприємця, його ПІБ і РНУКПН або серія та номер паспорта, якщо від податкового номера підприємець відмовився. Без цих даних декларацію можуть не прийняти.
Способи подачі звіту
Є три способи подачі декларації до фіскальної службу:
в електронному вигляді. Для цього знадобляться ключі ЕЦП. відправити звіт потрібно не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає термін подачі (п. 49.5 ПКУ);
в паперовому вигляді. Подає особисто підприємець або його уповноважена особа. У податкову потрібно надати два однаково заповнених примірника декларації. На одному інспектор ставить відмітку про прийняття звіту;
поштою. Надіслати листом з описом вкладення та повідомленням про вручення не пізніше ніж за 5 календарних днів до закінчення терміну подачі звітності (п. 49.5 ПКУ). Візьміть до уваги можливі збої в роботі пошти та той факт, що декларація може бути не прийнята, якщо обов'язкові реквізити не вказані або вказані неправильно. Тоді інспектор протягом 5 робочих днів з дня її отримання відправить поштою письмову мотивовану відмову.
Інспектор податкової зобов'язаний прийняти декларацію з будь-якими показниками, в тому числі з нульовими, перевіривши достовірність обов'язкових даних (п.п. 49.8-49.9 ПКУ).
Якщо підприємець не подав звітність або подав невчасно, на нього можуть накласти штраф: 170 гривень - за перший випадок прострочення або 1020 гривень - якщо подібне порушення повториться протягом року (ст. 120. п. 300.1 ПКУ).