Скоро вступить в силу Федеральний закон 1. спрямований на спрощення процедур податкового контролю. Буде розширено коло громадян-нерезидентів, а також встановлені вимоги до паспорту угоди.
Норми Закону № 406 ФЗ дійсно спрямовані на спрощення процедур валютного контролю. Але окремі його положення потребують уточнення на підзаконному рівні. Зокрема, порядок передачі відомостей про термін виконання договорів, нова форма паспорта угоди, порядок електронного документообігу між органами і агентами валютного контролю. Що стосується обсягу обов'язків резидентів перед органами і агентами валютного контролю, то він залишився тим самим, за винятком обов'язки резидентів представляти уповноваженим банкам відомості про очікувані терміни виконання договорів по зовнішньоторговельної діяльності. Однак і цей обов'язок спрямована в кінцевому підсумку на скорочення процедури валютного контролю, так як відсутня необхідність в переоформленні паспорта угоди при зміні відповідних відомостей про терміни.
Зміни закону «Про валютне регулювання та валютний контроль»
Нерезиденти - громадяни РФ, які постійно проживають за кордоном не менше одного року, в т. Ч. На підставі дозволу на проживання в іноземній державі або робочої або навчальної візи з терміном дії не менше одного року або сукупності таких віз із загальним терміном дії не менше року
Нерезиденти - громадяни РФ, які постійно проживають в іноземній державі відповідно до законодавства цієї країни
Резидентів зобов'язали надавати інформацію про терміни виконання зовнішньоторговельного контракту (ч. 1.1, 1.2 ст. 19 Закону № 173-ФЗ)
Резиденти, які займаються зовнішньоторговельною діяльністю, повинні надавати уповноваженим банкам інформацію про очікувані відповідно до умов договорів максимальні терміни: 1) отримання від нерезидентів на свої рахунки іноземної валюти і (або) валюти РФ за виконання зобов'язань у вигляді передачі їм товарів, виконання для них робіт або надання послуг; 2) виконання нерезидентами зобов'язань за договорами у вигляді передачі ними товарів, виконання ними робіт або надання послуг
Порядок надання банкам даної інформації повинен встановити Банк Росії.
Примітка: наявність у банку вищевказаних відомостей звільнить резидентів від обов'язку переоформлювати паспорт угоди, якщо в ході виконання зовнішньоторговельного контракту змінилися будь-які його умови, зазначені в паспорті. Однак форма надання подібної інформації поки не розроблена
Відомості, які повинен містити паспорт угоди, встановлені безпосередньо в ст. 20 Закону № 173-ФЗ
У паспорті угоди вказують: 1) номер та дату оформлення паспорта угоди; 2) відомості про резидента і його іноземному контрагентові; 3) загальні відомості про зовнішньоторговельної угоді (дата договору, його номер (якщо є), загальна сума угоди (якщо є) і валюта ціни, дата завершення виконання зобов'язань за угодою); 4) відомості про уповноваженому банку, в якому оформляється паспорт угоди і через рахунки, в якому здійснюються розрахунки за угодою; 5) відомості про переоформлення та про підстави для закриття паспорта угоди.
Відомості, за винятком зазначених у пп. 1, 4, відображають в паспорті угоди на підставі документів, поданих резидентами.
Примітка: в даний час форма паспорта угоди Банком Росії поки не розроблена, але вона буде відрізнятися від існуючої незначно
Уточнено порядок витребування документів органами і агентами валютного контролю і правила їх подання (ч. 5 ст. 23 Закону № 173-ФЗ)
У резидентів і нерезидентів можуть бути витребувані лише ті документи, які використовуються ними в підприємницькій діяльності, в т. Ч. Для обліку господарських операцій за правилами бухобліку і звичаїв ділового обороту. В цьому випадку складати окремі документи спеціально для цілей валютного контролю не треба. Одні і ті ж документи подаються резидентами і нерезидентами органам і агентам валютного контролю одноразово. Повторно пред'являти затребувану документацію необхідно в разі зміни спочатку зазначених відомостей
Введена нова обов'язок уповноважених банків і Зовнішекономбанку при виявленні порушень резидентами-організаціями вимог отримати валютну виручку на рахунки в російських банках (ч. 9.1 ст. 23 Закону № 173-ФЗ)
Уповноважені банки та Зовнішекономбанк як агенти валютного контролю при наявності інформації про порушення юридичною особою - резидентом вимог ст. 19 Закону № 173-ФЗ щодо заходів репатріації іноземної валюти і валюти РФ передають органу валютного контролю, який має право застосовувати санкції до цієї особи, відомість банківського контролю за станом на дату виявлення порушення
З'явилася можливість здійснювати електронний документообіг між органами і агентами валютного контролю (ч. 6.1, 17 ст. 23 Закону № 173-ФЗ)
Митні органи не пізніше трьох робочих днів з дня, наступного за датою випуску товарів, передають в електронному вигляді інформацію про зареєстровані митними органами деклараціях на товари Банку Россиии уповноваженим банкам в порядку, встановленому Урядом РФ за погодженням з Банком Росії.
Органи і агенти валютного контролю (в т. Ч. Митні органи) при обміні інформацією в формі електронних документів поряд з електронним цифровим підписом можуть використовувати інші способи захисту електронних документів від підробки, які дозволяють ідентифікувати відправника електронних документів і встановити відсутність спотворень в них. Вони також повинні забезпечити захист інформації