- роз'яснювального листа ФНС про надання резидентами інформації по рахунках в зарубіжних банківських структурах;
- доповнення в КоАП РФ, що вводять відповідальність за неправильне документальне оформлення зовнішньоторговельних операцій.
Зміни в ФЗ «Про валютне регулювання»
В першу чергу варто розглянути структурні зміни в органах валютного контролю:
Окрім наведених змін, в ст. 1 закону № 285-ФЗ конкретизований порядок документообігу між новими органами валютного контролю - ФТС і ФНС - і залишилися агентами валютного контролю - уповноваженими банками та корпорацією «Зовнішекономбанк». Відповідно до регламенту агенти зобов'язані передавати новим органам контролю за їх запитом завірені копії документації для проведення контрольних заходів.
Нове в правилах ідентифікації клієнта-фізособи при операціях з інвалютою
В даному випадку мова піде про вимоги ФЗ № 115, пов'язаних з обов'язковою процедурою ідентифікації клієнта при здійсненні операцій з валютою.
- Банк може не проводити процедуру ідентифікації для фізособи, що виконує операцію обміну валюти на суму, що не перевищує еквівалент 40 000 руб. До змін верхня межа суми для спрощеного обміну був 15 000 руб.
- Банк може проводити спрощену ідентифікацію для клієнта-фізособи, що здійснює операцію з купівлі-продажу валютних цінностей на суму, що не перевищує еквівалент 100 000 руб.
Нагадаємо, що банк саме може не проводити ідентифікацію. Однак проводити її чи ні, все-таки залишається на розсуд працюють з клієнтом співробітників банку.
Доповнення в адміністративній відповідальності за порушення резидентами порядку роботи з валютою РФ за зовнішньоторговельними контрактами
- у юрособи-резидента діє зовнішньоторговельний контракт, за яким потрібно оформляти паспорт угоди за законодавством РФ;
- юрособа-резидент не забезпечив в термін отримання на свої рахунки необхідної суми виручки у валюті РФ за таким контрактом.
Уточнення ФНС про звітність по рахунках фізосіб за кордоном
Разом з тим в положеннях даного НПА залишалися різночитання в тому, кого слід, а кого не слід вважати валютним резидентом РФ, підзвітним ФНС.
- Валютними резидентами визнаються громадяни РФ за винятком:
- тих, хто постійно протягом більш 1 року проживає на території іншої держави на легальних підставах (наприклад, по виду на проживання);
- тих, хто постійно протягом більш 1 року перебуває на території іншої держави на легальних підставах (по робочої або навчальної візі і т. п.).
- Якщо умови, викладені в попередньому пункті, були порушені (наприклад, громадянин протягом року в'їжджав в РФ), то встановлений термін вважається перерваним і для отримання статусу нерезидента починає вважатися заново, з моменту останнього виїзду з РФ.
У тому ж листі ФНС повідомляє, що даний порядок буде представлений законодавцям в ході роботи над проектом чергових змін до ФЗ № 173. Таким чином, слід очікувати включення даного порядку в текст офіційного закону.
Найбільш цікаві проекти подальших змін у валютному законодавстві
Репатріація - це повернення в країну фінансових коштів, інвестованих за кордоном. У широкому сенсі включає в себе також переклад в РФ коштів, отриманих від зарубіжних контрагентів за контрактами на продаж товарів (робіт, послуг).
Таким чином, спрощуючи, з одного боку, порядок роботи з валютними коштами в РФ, законодавці, з іншого боку, приділяють увагу тому, щоб виручені від зовнішньоторговельних операцій кошти потрапляли і знову інвестувалися в РФ.