Державний бюджет практично на третину формується з податкових зборів. Сплата податків чітко прописана в законодавстві і є обов'язком кожного громадянина. Власники землі часто цікавиться питаннями, пов'язаними з оподаткуванням власних земельних ділянок. Зрозуміти сухий виклад закону під силу не кожному. Бігти до юриста за роз'ясненням теж не кожен захоче.
Суть земельного податку
Сплата податків є обов'язковою частиною володіння майна. Це безпосередньо відноситься до власників ділянок землі, а також до осіб, які володіють ними на основі права безстрокового користування. Регулюється це нормою податкового кодексу статтею 388.
Під неї також потрапляють ті, хто успадковує володіння протягом все життя.
Процедура оподаткування податків затверджується на декількох рівнях. Якщо говорити про регіони, то цим займається виборні муніципальні органи. Оподаткування в містах федерального значення формує законодавчий орган цих структур. Всі ці положення чітко прописані в 387 статті НК.
Хто робить податок на земельну ділянку
Розрахунок податку проводить податкова служба, яка спирається на кадастрову вартість володінь. Дані про це надходять від Росреестра. Якщо майно перебуває у спільній частковій власності, то податок розподіляється пропорційно, по кожній долі володіння. При спільному володінні, податок ділиться рівними частинами.
Податковий кодекс в першому пункті 396 статті говорить, що державний збір обчислюється на основі твору податкової бази, яка прирівнюється до вартості ділянки по кадастру і податкової ставки. Також кодекс вказує розмір ставки і її застосування. Розмір ставки рівний 0,3% відноситься до наступних ділянках:
- Землі сільськогосподарського користування, використовуються за прямим призначенням
- Зайняті житловим фондом. Споруди інженерної інфраструктури, що відносяться до комунальних комплексам. Землі, виділені під будівництво житла
- Використовувані для ведення підсобного господарства, тваринництва, садівничі і дачні кооперативи
- Ті, хто має обмеженість в обороті. Такі землі надаються оборонним організаціям, митницям. До них варто віднести і ділянки виділені для забезпечення безпеки.
Хто звільняється від земельного податку
Норма Податкового кодексу (пункт 2 статті 389) визначає які ділянки не підлягають оподаткуванню:
- Складові спільне майно багатоквартирного будинку
- вилучені ділянки
- Зайняті цінними спорудами, які мають культурну, історичну, археологічного спадщина. Сюди ж належать землі з водними об'єктами
- У власності держави
- Землі лісового фонду.
Термін сплати податку на землю
Штраф становитиме 20% (40% при умисної несплати) від розміру податку. Пені розраховуються в залежності від ставки рефінансування центрального банку і становитимуть 1/300 частина від неї. Виникнення права власності регулюється 7 і 8 частинами НК РФ:
- Якщо вступ у володіння відбулося до 15 числа (включно), то вважається повний місяць
- Якщо вступ у володіння сталося після 15 числа, то цей перiод береться до податкового розрахунку.
За логікою даної схеми розраховується оподаткування під час припинення права власності. Ті є повний місяць вважається для втратили право після 15 числа, не береться до уваги втратили до цього числа. При спадкуванні сплата податку розраховується з місяця відкриття спадщини.
Перевірка розрахунку податку на земельну ділянку
Наступні пункти повинні бути обов'язково вказані в повідомленні:
- Період нарахування платежу
- Географічне місце земельної ділянки та її кадастровий номер
- Розмір податкової бази
- Ставка по податку
- пільгові умови
- Підсумкова сума платежу.
База податку може помінятися тільки в разі зміни кадастрової вартість. Це буває рідко, в основному через технічні помилки. Також такі ситуації виникають в результаті суперечок про визначення вартості. У першому випадку перерахунок відбувається з року виникнення помилки, у другому з року подачі заяви про перегляд вартості.
Пільги по податку на землю для пенсіонерів
На федеральному рівні пенсіонерам пільги не передбачені, але місцеве самоврядування має право розширити перелік пільговиків. Більшість регіонів додає пільгу для багатодітних сімей у розмірі 100%, пенсіонерам, чий середньодушовий дохід нижче прожиткового мінімуму.
податкова база зменшується на неоподатковувану суму в розмірі 100000 рублів або 400000 рублів
Права на такі пільги необхідно підтвердити документально в податковій. Для чого необхідно звернутися до податкової інспекції із заявою і зібраним пакетом документів. Всю необхідну інформацію ви можете дізнатися у наших юристів або безпосередньо у податкових органів вашого регіону.
висновок
Якщо виникають питання по характеристикам ділянок і їх заявленої кадастрової вартості, то слід звернутися в Росреестр. Також для розрахунку своїх податкових відрахувань можна скористатися спеціальним калькулятором на сайті податкової служби Росії. Для отримання будь-якої інформації, що цікавить в сфері оподаткування даний портал є незамінним засобом.