Продовжуючи розмову про ЕНВД. ми переходимо до практичної частини переходу на цей вид податку. З одного боку все просто: написати заяву про ЕНВД, віднести в податкову, зареєструватися і починати розраховувати податок по-новому. Але не так все просто, якщо ви захотіли робити все самостійно. Постараємося дати максимально точну інструкцію по переходу ІП на ЕНВД.
Отже, ЕНВД (вмененка) - це податок, який передбачає уваги не від фактичного прибутку, а від передбачуваної, який закидають підприємцям органи місцевої влади в залежності від їх виду діяльності. Платники ЕНВД звільняються від ПДФО, ПДВ, податку на прибуток і податку на майно, яке використовується у виробництві, який потрапляє під цей вид податку. Підприємець сам має право вибирати систему оподаткування, він може перейти на поставлений податок, якщо його вид діяльності потрапляє під певні умови.
Якщо ЕНВД вже був обраний для ІП, але з якоїсь причини він став невигідний підприємцю, то він може відмовитися від цього податку і перейти на інший. Якщо ж ІП веде кілька видів діяльності на різних системах оподаткування, на ССО і ЕНВД, то підприємство може переходити з одного податку на інший, а бухгалтерську звітність надавати обов'язково в повному вигляді, по всьому підприємству.
розраховуємо ЕНВД
Заповнюємо заяву і переходимо на ЕНВД
Для заповнення заяви вам необхідно скачати форму і уважно її вивчити. Цей документ називається «Форма №ЕНВД-2», вона призначена для переходу ІП на ЕНВД і в шапці має назву «Заява про постановку на облік індивідуального підприємця в якості платника єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності».
У формі заяви на вмененку ви побачите місця для заповнення, представлені у вигляді квадратів, які необхідно буде заповнити чорною ручкою друкованими літерами, писати треба чітко і розбірливо. У разі неможливості прочитати однозначно ваші написи, вам повернуть заяву назад, і ви будете подавати пакет документів ще раз. Це вам зовсім ні до чого, тому постарайтеся писати чітко. Якщо такий можливість немає, то серед ваших знайомих, рідних, завжди знайдеться людина з хорошим красивим почерком, зверніться до нього.
Рядком нижче необхідно вписати ІН, його також списуєте з свідоцтва про реєстрацію. Після нього треба проставити кількість листів, яке ви здаєте, заяву на ... аркушах, та додані копії документів на ... аркушах. Як правило, ці дані заповнюються після написання заяви та додатки, і після збору всього пакета документів. Так що на даний момент можна пропустити цей рядок, але потім не забути до неї повернутися.
Права частина сторінки заповнюється інспектором вашої податкової, вам треба буде проконтролювати, щоб він поставив правильну дату, правильно вказав кількість доданих аркушів, і поставив підпис.
Нижня частина документа заповнюється в податковій, в ній зазначаються відомості, що стосується виробленого перекладу вас на поставлений податок.
Друга сторінка заяви - додаток до Форми ЕНВД-2 для ВП. Вгорі, як і на першому аркуші, проставляється ІПН і номер сторінки. Якщо перша пронумерована автоматично, то наступні сторінки вимагають проставлення номера. Це відбувається тому, що в додатку зазначаються відомості про види підприємницької діяльності та про місця її ведення, а таких може бути кілька. На першій сторінці додатка поміщається три види діяльності, якщо їх більше, то треба буде роздрукувати ще стільки листів, скільки буде потрібно, пронумерувати їх і заповнити. Отже, вносимо код першого виду діяльності. Щоб дізнатися, який код мають види діяльності, які потрапляють під ЕНВД, треба звернутися до додатка до порядку заповнення податкової декларації з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності №4. У першому стовпчику програми ви бачите коди, у другій - види діяльності, шукайте свій вигляд і з першого стовпчика код переносите в заяву. У цьому ж додатку ви зможете побачити, які фізичні показники беруться в розрахунок при встановленні базової прибутковості на місяць в рублях, і в четвертому стовпці вказана саме ця базова прибутковість.
Є кілька додатків, і всі вони вам корисні для оглядового вивчення. Перше - коди податкових періодів, друге - Коди виду місця подання податкової декларації за місцем обліку платника податків, третє - коди по способам надання декларацій в майбутньому, п'яте - коди суб'єктів Російської Федерації.
В кінці програми ви ставите підпис, засвідчуючи свою відповідальність за повноту і достовірність наданих відомостей. На цьому заяву на поставлений податок вважається заповненим, можна вважати кількість листів, поставляти цю цифру на першому аркуші і відносити до податкової для реєстрації.
Якщо ІП вже знаходиться на ЕНВД і хоче піти з поставлений податку, то точно таким же чином треба заповнити заяву, тільки форма буде називатися ЕНВД-4 (для індивідуальних підприємців).
Облік і звітність
Якщо у вашій компанії є співробітники, то необхідно буде надавати розрахунок по страхових внесках до пенсійного фонду і фонд обов'язкового медичного страхування, які ви нарахували і виплатили. Форма звіту - РВС-1. У звітний пакет документів повинен увійти розрахунок по страхових внесках, форма 4-ФСС. І два, що залишилися документа вам вже знайомі по попередній роботі на будь-якій системі оподаткування ІП - відомості про доходи фізичних осіб (2 ПДФО) і дані персоніфікованого обліку.
Зміни за видами діяльності
Зміни по среднесписочному складу
Якщо раніше в звітах на поставлений податок фігурувала середньооблікова величина, то тепер треба користуватися середнім числом працівників. Це означає, що до складу організації тепер входять і наймані працівники, і ті, хто працює неповний робочий день. Це суттєва зміна обмежує кількість людей, яких можна приймати на роботу. Вихід тут є - співпрацювати не з приватними особами, а з підприємцями або юридичними особами.
Особливість ведення зняття з ЕНВД
І початок і кінець застосування ЕНВД обмежені п'ятьма днями, протягом яких зберігається стара система оподаткування, і облік ведеться саме по ній. Майте на увазі, що платити єдиний поставлений податок ви перестанете тільки тоді, коли ви подасте заяву про своє бажання піти з цього виду податку, і тільки тоді вам податкова припинить його нараховувати. Інших способів не існує, потім ви нікому вже нічого не зможете довести, необхідність писати заяву про відмову закріплена тепер законодавчо.
Як зменшити суму ЕНВД
І ще одне доповнення - ви зможете відняти ці страхові виплати зі своєї базової суми тільки в тому випадку, якщо ви оплатили їх співробітникам, зайнятим на тому виробництві, яке застосовує єдиний поставлений податок. Якщо ж працівники зайняті на іншому вашому виробництві, то ніякого зменшення бази не відбудеться. Але в будь-якому випадку зменшення податку не може бути більше ніж на 50%, ваш бухгалтер повинен це чітко розуміти і робити розрахунки правильно. А вам вигідно платити лікарняні до певної межі, потім вони не сприятимуть економії.