Кожна компанія або приватна особа зобов'язана звітувати перед державними органами за ведення різних видів підприємницької діяльності. При цьому повинні не тільки передаватися звіти в інспекції, але і сплачуватися різні види податків.
Якщо фірми або ІП в процесі роботи користуються спеціальними водними ресурсами країни, то вони зобов'язані сплачувати відповідний водний податок. Важливо знати, які його особливості, хто повинен його сплачувати, як він розраховується і перераховується.
Дорогі Новомосковсктелі! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок носить унікальний характер.
Що являє собою водний податок
Цей податок представлений федеральним збором, що стягується з компаній і підприємців, що користуються в процесі роботи відповідними водними ресурсами. Він береться додатково і з фізичних осіб, якщо встановлюється, що вони застосовують водні об'єкти.
Основні характеристики податкового режиму
Для правильного розрахунку важливо вивчити його основні характеристики. До них відноситься:
- Платники податків. До них відносяться компанії, фізособи або ІП, які користуються в процесі роботи водними ресурсами, тому зобов'язані платити за цей процес відповідну кількість грошових коштів.
- Об'єкти. Як нього виступають ліцензії, отримані компаніями або підприємцями, щоб вони мали можливість користуватися водними ресурсами або спеціальними об'єктами.
- Податкова база. Вона представлена вартісною оцінкою певного водного об'єкта, тому її розмір повністю залежить від того, як саме використовується цей об'єкт компанією або ВП.
- Податковий період. Він представлений кварталом. Які встановлено строки подання податкової декларації для різних видів податків ви можете прочитати тут.
- Ставка. Вона повністю залежить від того, як саме використовується водний об'єкт, а також в якій економічній зоні він розташовується. Якщо основною метою застосування води є надання її для використання населенням, то за водокористування справляється податок, рівний 81 руб. за 1 тис. кубічних метрів.
- Об'єкти оподаткування. Як об'єкти виступають: забір води, застосування різних водних ресурсів, використання води в області гідроенергетики і інші способи застосування ресурсів для різних цілей.
Важливо! Нерідко для одного водного об'єкта встановлюється відразу кілька ставок податку, тому сума, яку повинен сплачувати платник податків, розраховується шляхом додавання всіх отриманих показників.
Ставки встановлюються в рублях за 1 тис. Куб. м. Розмір даних ставок повністю залежить від того, в якій економічній зоні працює підприємець. У процесі розрахунку неодмінно використовуються тільки рублі, тому копійки не приймаються в розрахунок.
Важливо! Платники податків зобов'язані самостійно проводити розрахунки, щоб визначити суму, що підлягає до сплати в бюджет.
Хто виступає в якості платника податку
Як платника податків виступають суб'єкти, які застосовують в процесі роботи будь-які водні об'єкти. Використовуватися можуть ресурси не тільки морів, річок або озер, а й підземних джерел, струмків або боліт і каналів.
Важливо! Кожен суб'єкт, що користується водними ресурсами, повинен неодмінно мати ліцензію, причому допускається замінювати її спеціальним договором, укладеним з владою.
Без дозвільних документів незаконно користуватися будь-якими водними ресурсами. Не звільняє від обов'язку зі сплати податку, якщо закінчився термін дії ліцензії, а при цьому компанія або ІП продовжують користуватися водними ресурсами.
Кожна організація зобов'язана сплачувати цей податок, якщо користується водними об'єктами, а при цьому відсутні можливість для будь-якої компанії користуватися пільгами.
Регулювання сплати даного податку
У процесі використання водних ресурсів кожна компанія повинна враховувати основні вимоги законодавства в цій галузі діяльності. До них відноситься:
- в законодавчому порядку встановлюються всі суб'єкти водного податку, тому підприємці зобов'язані ретельно вивчати цю інформацію, щоб не виникли проблеми з перевірками;
- діяльність повинна вестися виключно за наявності правильно оформленої ліцензії, яка може бути замінена спеціальним договором, причому, навіть якщо дія цих документів закінчується, необхідність у сплаті податку не припиняється;
- не діють будь-які пільги при сплаті водного податку, тому всі підприємці, які користуються в процесі роботи водними ресурсами, зобов'язані перераховувати кошти державі в повному розмірі.
Важливо! Порушення будь-яких вимог законодавства є причиною для нарахування штрафів, а також застосування інших заходів покарання, які можуть навіть полягати в забороні здійснення підприємницької діяльності.
Особливості сплати водного податку
Кожна компанія, яка зобов'язана сплачувати водний податок, повинна розбиратися в особливостях даного процесу. До них відноситься:
- Податкова база. Не встановлюється єдина база і ставка, що вважається специфікою цього платежу. Розмір бази залежить від різних умов. Враховується обсяг використовуваної води, для чого проводяться вимірювання спеціальними приладами або застосовуються норми.
- Ставка. Кількість використовуваних ставок є величезним, тому кожен підприємець повинен знати, як правильно вибрати певну ставку. Для цього враховується вид водокористування, місце знаходження об'єкта, так як він може бути підземним або наземним, економічна зона, в якій здійснюється діяльність, а також вид об'єкта.
- Податковий період становить квартал, тому і сплата податку проводиться щоквартально до 25 числа наступного за цим кварталом місяця.
Важливо! Найбільш часто платник податків користуються спеціальними лімітами, встановленими законодавчо, що забезпечує легкість визначення податкової бази без необхідності проводити складні вимірювання.
Правила розрахунку
Платники податків повинні самостійно здійснювати розрахунки, на основі яких визначається оптимальна сума коштів, яка повинна бути перерахована в бюджет.
Для визначення правильного розміру податку треба володіти інформацією:
Важливо! Нерідко одна компанія користується відразу декількома водними об'єктами, а при цьому для кожного такого об'єкта повинна визначатися сума податку, після чого всі отримані значення складаються.
Як відкрити свій бізнес з виробництва питної води і чи потрібно в такому випадку оформляти ліцензію і платити податки ви можете прочитати тут.
Як правильно заповнити декларацію
Важливо не тільки грамотно розрахувати і вчасно сплатити податок, а й зайнятися оформленням декларації, так як за її несвоєчасну здачу або за наявність помилок в ній так само передбачається певна відповідальність для платників податків.
Важливо! У декларацію вноситься інформація, отримана безпосередньо платником податків, а до неї відноситься використовувана ставка, розрахована сума податку і податкова база.
Здається декларація щоквартально з одночасною сплатою податку. Важливо, щоб вона була передана до 20 числа місяця, наступного після закінчення звітного кварталу. Здавати декларацію треба в ФНС, що розташовується за місцем знаходження компанії.
Важливо грамотно оформити і заповнити документ, для чого враховуються певні вимоги:
- допускається передавати її в письмовому або електронному вигляді, причому обов'язково потрібна електронна версія в разі, якщо в організації офіційно працевлаштовано більше 25 осіб;
- якщо планується здавати документацію в письмовому вигляді, то вона заповнюється тільки чорною або синьою кульковою ручкою;
- всі цифри вказуються в рублях без урахування копійок;
- кожна клітинка призначена для запису одного знака, в якості якого виступає не тільки цифра, але й коми чи крапки;
- неодмінно міститься в документі дата його заповнення, підпис платника податків та печатка організації;
- якщо є порожні клітинки, то в них ставиться прочерк, а також його можна замінити нулем;
- якщо потрібно внести будь-які виправлення в готовий документ, то вони повинні бути завірені підписом платника податків та печаткою компанії;
- вгорі на кожній сторінці декларації вписується ІПН компанії або фізособи.
Декларація неодмінно містить інформацію про правильно розрахованої податковій базі, про використовувані ставках, кількості водних об'єктів, що застосовуються платником податку і про правильно певній сумі водного податку.
Важливо! Якщо в одному податковому періоді платник податків не користувався будь-якими водними об'єктами, то відсутня податкова база, тому не сплачується податок, однак компанія все одно повинна здавати декларацію, яка буде нульовий.
Відповідальність і штрафи
Відповідальність за дані порушення представлена нарахуванням штрафів:
- якщо платник податків спізнюється з термінами здачі декларації, не здав декларацію в строк. то він сплачує 5% від розрахованого в документі податку, причому даний штраф не може бути менше 1 тис. руб. або більше, ніж 30% від суми податку;
- якщо передається декларація електронним способом, а при цьому порушуються правила даного процесу, то компанія сплачує штраф у розмірі 200 руб .;
- якщо не сплачується податок або перераховується неповна його сума, то це призводить нарахування штрафу, рівного 20% від розрахованої суми;
- якщо навмисне не платиться податок, то штраф дорівнює 40% від суми.
Таким чином, водний податок повинен сплачуватися різними компаніями або підприємцями, діяльність яких різними способами пов'язана з використанням різних водних об'єктів. Він сплачується щоквартально, а також кожен квартал здається декларація з цього податку.
Важливо грамотно розбиратися в правилах його обчислення і строки сплати, щоб не виникали порушення, що призводять до нарахування істотних за розміром штрафів. Також платники податків повинні вивчити всі вимоги законодавства, так як в деяких ситуаціях застосування водних ресурсів не супроводжується необхідністю сплати податку.
Навіть якщо платник податків в певний період не користується водними об'єктами, він все одно повинен здавати в податкову інспекцію нульові декларації. У цьому випадку не буде проблем з перевіряючими органами.