Виплати для ІП на ЕНВД
ІП, який має співробітників на підставі укладених договорів, зобов'язаний здійснювати за них певні внески до фондів. Цей обов'язок передбачена законодавством щодо тих співробітників, які є російськими громадянами, а також тих, хто тимчасово перебуває на території РФ, але є вихідцем з країн ЄАЕС.
Ставки, які використовуються для перерахувань в ФСС, для ІП, які підлягають режиму ЕНВД, такі:
- 2,9%, якщо співробітники є громадянами нашої країни.
- 1,8%, якщо співробітники проживають на території РФ тимчасово, але не є висококваліфікованими фахівцями.
Для даних виплат також існує ліміт, а значить, виплати не повинні перевищувати 718 000 рублей.
Підприємцям, які використовують режим ЕНВД, корисно також буде знати ставку, по якій відбуваються виплати в ФФОМС. Вона становить 5,1% від усієї суми здійснюваних виплат без поділу за громадянством. Граничної суми законодавство в цьому плані не встановлює.
ІП, який застосовує для своєї діяльності режим ЕНВД, зобов'язаний платити до фондів не тільки за співробітників, але і за себе самого. Поріг для даних виплат становить 300 тис. Рублів. Ці виплати носять фіксований розмір. Визначається ця сума на рік, в залежності від величини доходу. Ставка по Пенсійному страхуванню - 26%.
- Мінімальна зарплата за цей рік * пенсійна ставка * кількість місяців в році
Приклад розрахунку страхових внесків
Краще розглянути даний процес на прикладі:
5 800 * 26% * 12 = 18 096, де:
- 5 800 - це мінімальна зарплата,
- 26% -ставка,
- 12 - кількість місяців,
а значить, фіксована оплата на пенсійне страхування для даного ІП становить 18 096.
Загальний фіксований внесок включить цю суму, а також ту, яка буде розрахована за таким же принципом для внесків в ФФОМС.
Загальний фіксований внесок ІП розраховується, якщо його доходи не перевищують 300 тис. Рублів і рівні.
Якщо дохід перевищує 300 тисяч рублів
Якщо ІП платить податки на ЕНВД, дохід його за рік перевищує 300 000 рублей, в ПФР даний ІП зобов'язаний сплатити фіксований платіж разом з 1% від суми цього доходу.
Наведемо приклад розрахунків в такій ситуації. ІП отримує дохід в 480 тис. Рублів. При цьому його фіксований внесок становить:
- У ПФР = 6 204 * 26% * 12 = 19 356,48
- У ФФОМС = 6 204 * 5,1% * 12 = 3 796,85
- 1% від доходу = 480 000 * 1% = 4 800
Загальний внесок становить: 19 356,48 + 3 796,85 + 4 800 = 27 953,33
Причому сума 4 800 рублів спрямована в ПФР.
Роль даних виплат у формуванні суми ЕНВД
На суми за даними виплат можна за певних умов зробити корекцію податку ЕНВД. Тобто зробити його зменшення.
У тому випадку, якщо ІП платить дані податки тільки за себе, то він може зменшити суму даного податку на всю суму по виплатах. Цей процес з передбачений законодавством для всіх ІП, які не мають в своєму підприємстві співробітників.
Коли ІП має співробітників, він має право зменшити суму розрахованого за квартал податку на суму тих виплат, які він здійснив за цей квартал до фондів страхування за своїх співробітників. Ця операція має деякі обмеження. Так, IP має право зменшити цей податок тільки до 50% його суми. Коли ж оплата відбувається за себе, такого обмеження немає.
Виплати до фондів повинен здійснювати кожен підприємець, але режим оподаткування ЕНВД надає їм можливість потім використовувати ці суми виплат для зменшення податку, який належить сплатити.
Тут також є деякі підводні камені. ІП, який зареєстрований платником ЕНВД, має право зменшити розрахований за себе податок тільки на суму тих виплат, які вже відбулися. Тобто якщо підприємець хоче отримати можливість зменшити свій податок, то виплати по фондам він повинен здійснювати передчасно, щоб отримати документальне підтвердження здійснення оплати.
Це через те, що, вносячи дані в декларацію по ЕНВД, підприємець зобов'язаний підтвердити витрати, на які справив зменшення розрахованої суми податку. Якщо такого підтвердження немає, то розрахунок буде вважатися неправильним, а виплати - не відбулися. Це загрожує підприємцю штрафом і пенею.
Отже, виплати до фонду пенсійного страхування зобов'язаний робити кожен ІП, і ті, які знаходяться на ЕНВД, - не виняток. Для даних виплат існує фіксована ставка, яка визначає розмір внеску. У тому випадку, коли доходи ІП перевищують 300 тис. Рублів, IP також зобов'язаний платити 1% від суми даного доходу в ПФР. Якщо ж його доходи не перевищують 300 тис. То ІП зобов'язаний платити тільки фіксований внесок. До загальну фіксовану суму також приєднуються виплати в ФФОМС.