Політика збору платежів.
Це перелік конкретних заходів, які планує провести постачальник щодо покупців, несвоєчасно оплачують рахунки із зазначенням витрат на їх проведення. Наприклад, затримка відвантаження чергової партії товару до моменту оплати попередньої партії, відключення від тепла, електрики, встановлення зниженого ліміту відвантаження і т.д ..
З метою максимізації припливу коштів розробляють систему договорів із гнучкими умовами термінів і форми оплати (передоплата, передача на реалізацію, виставлення проміжного рахунку, банківська гарантія, гнучке ціноутворення і т.д.).
1. Визначення інвестицій в ДЗ здійснюється на основі формул:
1.1. Коефіцієнт оборотності ДЗ:
1.2.Період обороту ДЗ (в днях):
1.3. Середня сума ДЗ (в руб):
1.4.Удельний вага собівартості в ціні:
1.5. Інвестиції в ДЗ:
ЗАВДАННЯ: Компанія продає на умовах нетто / 30 (необхідно здійснити платежі протягом 30 днів). Рахунки компанії в середньому прострочені на 20 днів. Щорічні продажі в кредит становлять $ 600000. Определітьсреднюю суму дебіторської заборгованості.
Середня сума ДЗ = 600000 / (360 / (30 + 20)) = $ 83333
де (30 + 20) = 50 днів - період обороту ДЗ;
360/50 = 7,2 обороту - коефіцієнт оборотності ДЗ.
Капіталовкладення (інвестиції) в дебіторську заборгованість менше середньої суми дебіторської заборгованості умовно на суму доданих до собівартості податків і прибутку. Середню суму інвестицій в ДЗ можна визначити як добуток номінальної середньої вихідної суми дебіторської заборгованості на питому вагу собівартості в ціні:
Завдання. Собівартість продукції - 30 відсотків від продажної ціни. В середньому рахунки оплачуються через чотири місяці після продажу. Середні продажу - $ 70000 на місяць. Визначити капіталовкладення в дебіторську заборгованість.
Середня сума ДЗ = 70 000 * 4 = $ 280000.
Капіталовкладення в ДЗ = 280 000 * 0,3 = $ 84000.
Оборотність ДЗ (число оборотів) = 360/60 = 6
Середні капіталовкладення в ДЗ = 20 000 * 0,80 = $ 16000