При їх наявності податкова служба може вимагати подачу уточненої (виправленої) декларації 3-ПДФО.
Для того щоб правильно заповнити та подати документ розглянутого типу, необхідно знати що це - уточнена декларація 3-ПДФО. А також безліч інших нюансів, пов'язаних з оформленням даного паперу.
Найчастіше різні помилки, через які потрібно подальше оформлення уточненої декларації, виникають через зовсім незначних нюансів.
хто подає
Щоб уникнути різного роду конфліктів з податковою службою необхідно пам'ятати, що декларація 3-ПДФО подається усіма фізичними особами, з доходів яких податок не було утримано.
Подібного роду ситуації виникають в наступних випадках:
- при здачі квартири (інший житлової нерухомості) в оренду за договором фізичним особам (величина суми оренди не має ніякого значення);
- якщо продано якесь дороге майно, що належало фізичній особі менше 3-х років (земельну ділянку, машина, золоті прикраси, квартира, цінності мистецтва);
- разовий дохід в результаті укладення цивільно-правового договору (будь-яка послуга, підрядні роботи);
- якщо фізична особа виграло в лотерею, казино або отримало дохід в результаті інших азартних ігор;
- в разі, коли дохід отриманий від діяльності, здійсненої за межами Укаїни.
Також під дію законодавства, що зобов'язує подавати декларацію 3-ПДФО, підпадають індивідуальні підприємці (СПД ФО, ІП).
Не є винятком нотаріуси, адвокатські кабінети та інші подібні організації, що ведуть юридичну діяльність і отримують в результаті неї дохід.
Слід пам'ятати, що подавати декларацію 3-ПДФО не потрібно в наступних випадках:
- якщо є постійне місце роботи;
- якщо постійної роботи немає, але доводиться сидіти вдома з дітьми (дохід відсутній).
На сьогоднішній день практично всі організації, незалежно від форми власності та юридичного статусу, є податковим агентом свого працівникам.
І ПДФО віднімається із зарплати автоматично, після чого перераховується до бюджету регіону. Але іноді трапляється, що з якоїсь причини роботодавець не виплачує за своїх робочих ПДФО.
У такому випадку навіть офіційно працевлаштований працівник зобов'язаний подавати 3-ПДФО.
Щоб переконатися в тому, що роботодавець максимально чесний, і у його працівника не виникне проблем з податковою інспекцією, необхідно ознайомитися з довідкою з бухгалтерії організації.
Вона повинна бути складена за формою 2-ПДФО. У ній міститься вся інформація, що стосується податкових зборів. У тому числі і податку на доходи фізичних осіб.
Подача декларації 3-ПДФО, а також уточнюючого бланка також потрібно в разі потреби отримання податкового вирахування фізичними особами за заявою.
Отримати відрахування можна в наступних випадках:
- при покупці першого житла;
- при отриманні платної освіти (за навчання);
Деякі питання деколи виникають при зміні місця проживання. У такій ситуації платник податків повинен подати 3-ПДФО за місцем податкового обліку.
Після переїзду і оформлення всіх необхідних документів постановка на облік в іншому відділенні податкової здійснюється протягом 5 днів. Поки даний проміжок часу не пройшов, фізична особа може звітувати в свій «старої» податкової.
призначення документа
Бланк уточненої декларації 3-ПДФО подається в разі, якщо були допущені будь-які помилки при складанні основного документа.
Звичайна декларація 3-ПДФО є обов'язковим документом для осіб, які є податковим резидентом Укаїни.
Вона подається самим платником і служить для звітності про свої доходи та подальшої оплати ПДФО. Особливістю даної декларації є те, що складається і оформляється вона платником податку самостійно.
Саме тому часто в даному документі виникають різного роду помилки. Нерідко вони виявляються вже після того, як декларація була передана в податкові органи.
Саме в цьому випадку виникає необхідність в складанні уточненої декларації 3-ПДФО. Даний документ необхідний для того, щоб дозволити питання, що виникають у податківців в процесі перевірки звичайної 3-ПДФО.
Щоб уникнути складання уточнюючого бланка, необхідно максимально правильно заповнити основну декларацію. Для цього можна звернутися до професійного бухгалтеру або скористатися програмою.
законні підстави
Податок на доходи фізичних осіб стягується на підставі чинного законодавства Укаїни, а також інших нормативних документів, таких як:
Саме на підставі перерахованих вище документів Федеральна податкова служба має право вимагати сплати ПДФО, а також подачі декларації за формою 3-ПДФО і бланків її уточнень.
Найбільш важливий п.4 ст.№230 НК РФ. Так як саме в ньому перераховуються всі особи, зобов'язані пред'являти податкову звітність державним органам самостійно.
Отже, немає необхідності оформляти декларацію 3-ПДФО і бланк уточнень до неї. Вся інформація, що стосується даного важливого моменту, знаходиться в ст.№214.6.
Щоб уникнути втрати часу на переоформлення документів необхідно максимально точно дотримуватися порядку їх заповнення. Особливо це стосується уточненої декларації 3-ПДФО.
Наявність нестикувань або грубих помилок податкова служба може сприйняти як спробу шахрайства, що може накликати на фізичну особу будь-які неприємності. Потрапляти в поле зору інспекторів ФНС не рекомендується нікому.
Документи, що додаються при здачі
Для того щоб податкова служба прийняла декларацію 3-ПДФО і її уточнення, необхідно прикласти до даних паперах необхідний пакет документів. Він різниться в залежності від мети надання декларації.
Разом з уточненням декларації 3-ПДФО для отримання майнового відрахування необхідні наступні документи:
- Підтверджену печаткою або підписом директора, головного бухгалтера довідку за формою 2-ПДФО, що містить інформацію про податки, утримані за минулий рік.
- Якщо причина подачі декларації - продаж майна, то необхідні документи, що підтверджують права власності (акт прийому-передачі. Свідоцтво про реєстрацію, договір купівлі-продажу).
- Платіжні документи, що підтверджують суму витрат на придбання майна, будівництво чи іншу дію (квитанції. Платіжні доручення. Чеки).
- Оригінал паспорта або його завірену нотаріусом копію.
- Реквізити банку, в якому було взято кредит для придбання нерухомості.
- Завірену копію кредитного договору.
При подачі декларації 3-ПДФО і уточнення до неї для отримання вирахування за навчання неповнолітніх дітей потрібно надати:
- довідку 2-ПДФО з бухгалтерії за місцем роботи;
- паспорт;
- договір на надання послуг з навчальним закладом;
- копію ліцензії на ведення навчальної діяльності;
- копії платіжних документів, що підтверджують оплату;
- копію свідоцтва про народження дитини.
Наявність всіх документів є обов'язковим. В іншому випадку працівники податкової служби мають право просто не прийняти декларацію і бланк уточнення до неї на цілком законних підставах. Відсутність будь-якого документа прирівнюється до помилки.
Терміни подачі та розгляду
При подачі декларації 3-ПДФО і бланка її уточнення необхідно суворо дотримуватися термінів. Так як в іншому випадку можливе нарахування пенні, накладення штрафів з боку податкової інспекції.
Зазначена вище дата не поширюється на осіб, яким потрібне отримання податкового вирахування на підставі, передбаченому Податковим кодексом.
В даному випадку подавати декларацію за формою 3-ПДФО і її уточнення можливо в будь-який час року, наступного за звітним.
алгоритм заповнення
Алгоритм заповнення декларації 3-ПДФО затверджений на законодавчому рівні Наказом ФНС №ММВ-7-3 / 760.
Для заповнення береться інформація з таких джерел:
- довідок про доходи (2-ПДФО);
- платіжних документів;
- документів, використаних для розрахунку.
Всілякі суми, зазначені в декларації, обчислюються тільки в повних рублях. Якщо сума податкового збору становить менше 50 копійок, то вона не враховується.
Якщо ж сума податку становить понад 50 копійок, то необхідно округляти її до повного рубля. Всі поля, присутні на бланку декларації 3-ПДФО, заповнюються тільки зліва на право.
Індивідуальний податковий номер, а також прізвище та ініціали платника податків прописуються великими літерами на кожному аркуші документа.
Як виглядає декларація 3-ПДФО, дивіться тут.
Фізичним особам ІПН вказувати не обов'язково. Дану інформацію зобов'язані позначати тільки юридичні особи, IP, а також нотаріуси, адвокати.
При заповненні декларації вручну необхідно дотримуватися таких правил:
- всі поля заповнюються тільки друкованими символами, якщо це літери - то прописними;
- якщо поле необхідно залишити порожнім, то в ньому ставиться прочерк;
- коли окремі осередки залишаються порожніми, в них також необхідно поставити прочерк.
Алгоритм заповнення декларації 3-ПДФО в Excel або іншому програмному забезпеченні здійснюється за тими самими принципами, що і на паперових бланках.
Необхідно лише дотримуватися таких правил:
- значення показників, які є цифровими, рівняються по крайньому правому (останньому) місцю;
- необхідно виконати нумерацію в такий спосіб: для першої сторінки - 001, для другої - 002 і так далі.
Зразок (приклад)
Щоб уникнути різного роду помилок при заповненні декларації найкраще здійснювати її по правильно складеного зразком.
Найчастіше при заповненні 3-ПДФО виникають такі помилки, при виявленні яких необхідно складати уточнюючу декларацію:
- відсутність даних по стандартним обчислюватись;
- при заповненні розділу «продаж» -> «найменування покупця» пишуть слово «продаж», хоча необхідно вказати прізвище, ім'я та по батькові продавця.
Також підставою для відмови в прийнятті 3-ПДФО може бути неправильно розставлені знаки в полях, відсутність прокреслень в порожніх клітинках, невірне розташування інформації на аркуші при заповненні бланка вручну.