Так вже влаштована держава, що частина прибутку кожен її громадянин повинен віддати на потреби Батьківщини.
Від суми зібраних податків залежить дуже багато чого. Тому своєчасне і точне декларування отриманих доходів - обов'язок кожного громадянина країни.
Податкова декларація
За визначенням Податкового кодексу РФ декларація по податках є офіційним документом, який підтверджує розмір доходу за будь-який проміжок часу, що служить об'єктом оподаткування. Чинне законодавство регламентує обсяг, кількість пропонованих декларацій. Декларування податку здійснюється в обов'язковому порядку.
Платник податків офіційно заявляє про свою діяльність і доходи, що отримуються від нього, про знижки та пільги на доходи.
Декларація подається заповненої на спеціальному бланку. Податковий орган на основі декларації з податку та діючих ставок податку здійснює контроль над величиною податку, який необхідно сплатити. У податковій декларації відображається не тільки доходи, а й витрати, відрахування, загальна сума податку і відомості про платників податку.
призначення
Основним призначенням декларації з податків є контроль податкових органів за порядком, за яким обчислюється і сплачується платниками податку.
Крім цього, декларація відноситься за визначеннями деяких джерел про деяке статичних відомостей.
Але вона носить умовний характер, тому що в звітність по статиці потрапляють підсумкові дані з декларацій по податках.
Хто здає?
Її за вказівками НК РФ подають:
- всі фізичні особи незалежно від виробничої діяльності, в основному сплату податку здійснює роботодавець;
- особи, які ведуть приватну діяльність, включаючи нотаріусів, адвокатів, репетиторів, хатніх робітниць;
- компанії і підприємства надають її незалежно від величини доходу, тому декларація здається і при нульовому доході;
- юридичні особи подають декларацію з податку на прибуток - помічено в положеннях ст.246 НК - так як він є прямим податком, а також на майно та ПДВ.
Федеральна податкова служба та її територіальні органи за чинним законодавством відносяться до державного органу, які забезпечують правовий порядок в області податкових відносин, які базуються на нормах федерального закону. До основних учасників взаємовідносин, що виникають між платниками податків і податкові органи, відносяться:
- підприємства та фізичні особи, які відповідно до податкового кодексу РФ ставляться до платників податків або зборів;
- податкові агенти, в число яких входять підприємства і фізичні особи відповідно до НК РФ;
- територіальні податкові органи.
У приміщеннях податкового органу оформляються стенди, на яких розміщені методичні матеріали з інформацією щодо податкового декларуванню та оподаткуванню. Консультаціями з питань, пов'язаних з декларуванням доходів, наданням практичної допомоги в заповненні бланка декларації, займаються найбільш кваліфіковані фахівці. Також вони видають безкоштовно бланки податкової декларації.
Основні функціональні обов'язки податкового органу:
- здійснення контролю над дотриманням закону про податки і збори, грамотним обчисленням суми податку, за сплатою податку в повному обсязі, за своєчасністю сплати податку і зборів, інших зобов'язань по платежах;
- забезпечення надходження податку і зборів до бюджету за допомогою розробок і реалізації податкової політики.
Терміни подання декларації визначено за правилами, затвердженими податковим кодексом, яким повинні слідувати всі без винятку платники податків:
- в кінці першого кварталу;
- по закінченню півріччя;
- по закінченню дев'ятого місяця.
Для фізичних осіб
Податок на доходи фізичних осіб, обчислюється в процентному співвідношенні від сукупного доходу особи, зобов'язані платити всі громадяни країни, за винятком відрахувань з податку і сумами, які звільнені від оподаткування. У суму ПДФО входять всі види доходів, які придбані в календарному році.
- заробітна плата працівника, премії;
- дохід, отриманий від продажу власного майна;
- винагороди за працю, які сплачуються за інтелектуальну діяльність;
- речі, піднесені в подарунок, виграші по облігації або лотерейними квитками;
- грошові кошти, які отримані з оплати лікарняного листка, допомогу у випадку хвороби, видане нотаріуса, при цьому нотаріальна палата виступає в якості агента з податків, яка обчислює, утримує і вносить до бюджету.
Оптимальним варіантом стало складання декларації в двох примірниках: одна здається податкову інспекцію, а друга залишається у ВП.
Якщо ІП здійснює кілька видів господарської діяльності, то по кожній з них подає окремо, наприклад, ССО і ЕНВД.
При загальній системі виробляються виплати податку на доходи фізичних осіб, також на додану вартість. ІП декларацію з ПДВ зобов'язані здавати щокварталу, хоча податок перераховується щомісяця. Декларація з ПДФО здається один раз на рік, а сплата податку здійснюється щомісяця. юридичним особам
Якщо юридична особа ухиляється від здачі декларації з податків, то несе адміністративну та кримінальну відповідальність.
способи здачі
Відповідно до ст. 80 НК РФ існує кілька законних способів, за якими проводиться здача звітності.
- особисто до відповідного податкового органу або із залученням довіреної особи;
- за допомогою поштового відправлення рекомендованим листом, щоб повідомили про його вручення;
- по електронній пошті на сайт податкової інспекції.
Прийнята декларація реєструється в реєстрі податкового органу, на неї проставляється індивідуальний номер.
Особисто або через представника
Візит платника податків для подання декларації супроводжується особистою зустріччю з податковим агентом. При прийнятті податкової декларації агент ретельно перевіряє всі представлені відомості. Уточнюється діяльність платника податків, нюанси і тонкощі роботи перераховуються деякі числові дані, робиться звірка з попередніми документами.
Податкову декларацію має можливість за законом подавати представник платника податків, на ім'я якого оформляється довіреність, яка завіряється у нотаріуса.
В даному випадку декларація оформляється в двох примірниках, один примірник залишається у платника податків. Довірена особа представляють всі документи, що засвідчують дохід платника податків, що є підставою розрахунку розміру податку.
Оптимальним варіантом може стати відправка податкової декларації поштою якщо вона одноразова, тобто здається тільки одна декларація. Щоб переслати кілька декларацій вона стає недоцільною, тому що збільшуються витрати по її відправлення.
Декларація відправляється цінною бандероллю, в неї вкладається опис вкладених документів.
Готують два примірника декларації, одна з яких з прикріпленою описом залишається у платника податку. Також він повинен зберегти квитанцію про прийняту бандеролі, яка є офіційною папером, що підтверджує про відправлення декларації.
За договором цесії особливі бухгалтерські проводки. Дізнайтеся процедуру зараз.
Електронний варіант
Разом з розвитком мережі Інтернет з'явилася нова більш зручна форма здачі податкової декларація, яка не займає багато часу і набула популярності. Існує два методи складання звіту по податках;
- самостійно за допомогою спеціальних он-лайн форм;
- за допомогою спеціалізуються на цьому виді діяльності фірм, що володіють домовленостями з органами по податках про передачу податкових декларацій. Варіант передбачає укладення договору з ИНФС на здачу через мережі Інтернет.
Платник податків повинен мати спеціальне програмне забезпечення, яке встановлюється самостійно або інтегрується в спеціалізовану програму, призначеному для ведення бухгалтерського обліку. Щоб здати по Інтернет декларацію, необхідно застосовувати електронно-цифровий підпис, який видається спеціалізованим підтверджуючий центр. Це єдине обов'язкова вимога до даного виду здачі декларації. На електронному форматі, затвердженому ФНС РФ, створюється файл, який підписується і відправляється на сайт податкового органу.
Штрафні санкції
Незалежно від виробничої діяльності платника податку відповідно до вказівок НК РФ ст. 119 в разі несвоєчасного подання податкової декларації стягується штраф за кожен прострочений день від дня, який затверджений для подання декларації.
Розмір штрафу становить 5% від несплаченої суми за календарний місяць.
Мінімальна сума штрафу дорівнює 1000 рублям. максимальна не повинна перевищувати 30% від суми, призначеної для сплати.
Крім штрафу покладається адміністративна відповідальність на посадову особу. Наприклад, директора або головного бухгалтера згідно ст. 15.5 КоАП РФ. Як санкції виноситься попередження або штраф, розмір якого коливається від 300 до 500 рублів. Повторно згідно ст. 108 НК до відповідальності особи не притягуються за вчинення однойменного правопорушення по податках. У деяких випадках застосовуються каральні заходи, які вказані в ст. 13 Федерального закону «Про основи податкової системи в РФ».
Підводячи підсумок вищесказаного, варто зауважити, що ухилення від подачі або нехтування термінами подачі податкової декларації загрожує негативними наслідками. Сам принцип оподаткування заснований на чесних взаєминах між суб'єктом діяльності і ФНС. На жаль, дотримуватися його повсюдно не виходить ні в однієї зі сторін.