Страхові Внески - роз'яснення ФНС, ПФР, ФСС
Довідки за розрахунками з бюджетом
Повноваження з адміністрування страхових внесків передані податковим органам і
тому оновлені форми довідок про стан розрахунків з бюджетом.
У довідках відображається сплата не тільки податків, зборів, пені, штрафів, відсотків, але і страхових внесків.
Страхові Внески з Премій
Датою виплати премії вважається дата її нарахування в бухобліку. Коли нараховувати вцьому випадку страхові внески з прмій?
Нараховувати страхові внески слід в день нарахування премії в бухгалтерському обліку кожному конкретному працівникові і незалежно від дати її виплати і від дати видання наказу про преміювання працівників.
Нарахувати внески «на травматизм» можна одночасно з нарахуванням інших внесків.
- форма розрахунку додаток N 1;
- порядок заповнення форми;
- формат подання розрахунку в електронній формі.
Наказ ФНС № ММВ-7-11 / 551 @ Завантажити Форму
Терміни Здачі Розрахунку
В електронній формі розрахунок подається до 25 числа місяця, наступного за кварталом.
На папері розрахунок подається до 20 числа місяця, наступного за кварталом.
Звіт по страхових внесках до ФНС, який подається за новою формою та внески на
Слухаючи (страхування тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством) відправити треба в
такі терміни (для електронної та паперової форми єдиний термін здачі):
випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством проіндексована з урахуванням зростання
середньої зарплати на 5,1% і становить суму, що не перевищує 755 000 рублей наростаючим підсумком.
Гранична величина для нарахування страхових внесків на ОПС встановлюється щорічно з
урахуванням розміру середньої зарплати, збільшеного в 12 разів, і підвищувального коефіцієнта.
Гранична величина бази для нарахування страхових внесків на ОПС встановлена в
розмірі 876 000 рублей наростаючим підсумком.
Загальний тариф у підприємств без пільг становить 30%:
- 22 відсотки - в ПФР в межах ліміту по внесках;
- 2,9 відсотка - до ФСС в межах ліміту;
- 5,1 відсотка - в ФФОМС з усіх виплат.
Суми страхових внесків визначаються точно: в рублях і копійках.
що виробляють виплати фізичним особам
мають найманих працівників. зменшують суму податку за
сплачених в даному податковому (звітному) періоді.
2) витрат по виплаті допомоги з тимчасової непрацездатності (за винятком нещасних
випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні хвороби працівника, які
оплачуються за рахунок коштів роботодавця в частині, не покритій страховими виплатами;
3) платежів (внесків) за договорами добровільного особистого страхування, укладеним з
страховими організаціями на користь працівників на випадок їх тимчасової непрацездатності (за
винятком нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань) за дні
тимчасової непрацездатності, які оплачуються за рахунок коштів роботодавця.
ІП на ССО (Доходи), що виробляють виплати фізичним особам, зменшують суму податку на
сплачені страхові внески в ПФР і ФФОМС в фіксованому розмірі із застосуванням обмеження
у вигляді 50% від суми податку.
Фіксований платіж включає 1% від доходу понад 300 тис. Руб.
Можна зменшити податок і авансові платежі на суму
внесків до ПФР і ФФОМС в розмірі 1% від річного доходу понад 300 тис. руб.
Це стосується осіб на ССО "Доходи", ІП, у яких немає працівників, ЕНВД.
Розмір страхового внеску з пенсійного страхування визначається в наступному порядку:
1) якщо величина доходу платника страхових внесків за розрахунковий період не перевищує
300 000 рублів - у фіксованому розмірі, який визначається як добуток МРОТ і тарифу
страхових внесків до ПФР, збільшене в 12 раз;
2) якщо величина доходу за розрахунковий період перевищує 300 000 рублів на фіксованому розмірі,
визначається як добуток МРОТ, збільшеного в 12 разів, плюс 1,0 відсотка (1%) від суми
доходу платника страхових внесків, що перевищує 300 000 рублей за розрахунковий період.
Максимальний розмір внеску не може перевищувати розмір, який визначається як
твір восьмикратного МРОТ і тарифу страхових внесків до ПФР, збільшене в 12 раз.
В обох випадках встановлено фіксований розмір мінімальної і максимальної сум страхового внеску.
Розрахунок фіксованого Платежу
ІП на ССО (Доходи), які виробляють виплати фізичним особам, зменшують суму податку на
сплачені страхові внески в ПФР і ФФОМС в фіксованому розмірі без застосування
обмеження у вигляді 50% від суми податку.
При цьому ІП, в тому числі які застосовують УСН, сплачують страхові внески у фіксованому розмірі одноразово за поточний календарний рік в повному обсязі або частинами протягом календарного року.
Залежно від обраного порядку сплати фіксованих платежів, IP можуть зменшити
суму податку (авансових платежів з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням ССО, за той
податковий період, в якому були фактично сплачені фіксовані платежі.
Сума одноразово сплаченого фіксованого платежу зменшує суму податку
(Авансових платежів з податку), що сплачується у зв'язку із застосуванням ССО, за той податковий
(Звітний) період, в якому платіж був сплачений.
У разі сплати фіксованого платежу частинами протягом податкового періоду сума податку
(Авансових платежів) зменшується за кожний звітний період на сплачену в цьому звітному
періоді частина фіксованого платежу.
Перенесення на наступний рік частини суми фіксованого платежу, не облікованої при розрахунку
(Зменшення) суми податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням ССО, через недостатність суми
обчисленого податку не передбачений.
Застосовує ССО ІП, який не має працівників, може зменшити перераховується
податок на суму сплачених за себе страхових внесків до ПФР і ФФОМС одноразово (за
календарний рік) або частинами (поквартально).
Якщо внески перераховуються поквартально, то податок за кожен квартал зменшується на частину
внесків, перерахованих у відповідному кварталі, а якщо внески сплачуються одноразово, то
їх суми по кварталі не розподіляються.
Якщо розмір податку, що підлягає сплаті, менше суми перерахованих страхових внесків,
решта внесків не переноситься на наступний рік.
Розмір фіксованого платежу залежить від МРОТ.
Фіксований платіж в ПФР, якщо сума річного доходу ІП не перевищила
300 000 руб. = 23 400 руб. (7500 руб. Х 12 міс. Х 26%)
Доплата в ПФР, якщо сума річного доходу ІП перевищила 300 000 руб. = 1% від суми річного доходу ІП, зменшеного на 300 000 руб. але не більше 163 800 руб.
За вирахуванням фіксованого платежу в ПФР - 163 800 руб.
(187 200 руб. - 23 400 руб.)