У цій статті ми розглянемо способи прийому оплати від покупців і оформлення доходів в бухгалтерії. Розглянемо прийоми оплати електронними грошима і оплату пластиковою карткою. Потім оплату готівкою кур'єру та застосування касової техніки. Також розглянемо оплату післяплатою при відправці товару поштою кур'єру.
Електронні гроші і оплата пластиковою карткою
Способи онлайн - оплати, безумовно, є одними з найбільш зручних способів розрахунку. Все більше і більше вони набирають популярність серед покупців. При роботі з електронними платіжними системами, наприклад, PayPal, Яндекс.Деньги, Qiwi і іншими необхідно дотримувати Закон «Про національну платіжну систему». Згідно з цим Законом у підприємницькій діяльності можна використовувати тільки корпоративний електронний гаманець. Відмінність такого гаманця від звичайного в тому, що він заводиться з реквізитами вашого підприємства. І поповнити гаманець, а також вивести гроші з нього можете тільки через розрахунковий рахунок.
Електронний гаманець можна завести в будь-якій електронній платіжній системі, яка має право здійснювати таке переведення грошей. Для того, щоб завести електронний гаманець, вам необхідно пройти реєстрацію на сайті електронної платіжної системи. Потім підготувати документи для укладення договору, отримати дозвіл від електронної платіжної системи і потім вже безпосередньо укладати сам договір. Після чого необхідно провести технічні роботи з налаштування прийому платежів.
Якщо ви бажаєте підключити кілька електронних платіжних систем, то для закладу корпоративного електронного гаманця вам доведеться пройти цю реєстрацію кілька разів. Але зате в такому випадку ви зможете заощадити на комісії, тому що у агрегаторів платежів вона, як правило, більше.
Тепер давайте розглянемо обмеження. На електронному гаманці може перебувати не більше 100.000 рублів. У разі перевищення ліміту електронна платіжна система перерахує вам грошові кошти на розрахунковий рахунок без вашого розпорядження. І існує ще одне обмеження - розплачуватися з вами можуть тільки фізичні особи. Тому що розрахунки електронними грошима між індивідуальними підприємцями і організаціями є поза законом.
Пам'ятайте, що з травня цього року повідомляти контролюючі органи про відкриття рахунків не потрібно. Тому при відкритті корпоративного електронного гаманця вам не доведеться повідомляти в податкову і фонди.
Окремо слід виділити роботу з WebMoney. Можливо, ви вже знаєте, що формально ця електронна платіжна система не потрапляє під закон «Про національну платіжну систему». Розрахункові одиниці WebMoney НЕ прирівнюються до електронних грошей, а є майновими правами. WebMoney пропонує один, більш-менш легальний спосіб виведення грошей на розрахунковий рахунок - реєстрація розрахункового автомата. Але, якщо розібратися в цій схемі детальніше, то тут виникають нюанси подвійного оподаткування, якщо робити все за правилами. Тому c WebMoney краще працювати за допомогою агрегатора платежів.
Основна перевага агрегатора платежів в тому, що у вас буде кілька способів прийому оплати в рамках одного договору. Крім того, тут немає обмежень з боку законодавства. Вам не доведеться стежити за декількома електронними гаманцями. У вас не буде електронного гаманця взагалі, так як агрегатор платежів буде приймати оплату від ваших покупців і відразу ж буде перераховувати вам на розрахунковий рахунок. За це перевага, яке заощаджує час, агрегатори платежів беруть підвищену комісію.
Що вигідніше буде для вашої фірми, залежить від обсягів транзакцій і бажаних способів оплати. Компанії з великими оборотами швидше за все вигідніше буде підключитися безпосередньо до електронній платіжній системі, так як витрати на розробку окупляться швидше. Невеликим організаціям швидше за все вигідніше буде підключитися до агрегатору платежів.
Тепер поговоримо про оподаткування. В обох випадках онлайн - платежі в доходах ССО потрібно враховувати на дату оплати покупцем, а не на дату коли ви отримали грошові кошти на розрахунковий рахунок. Сумою доходу буде сума, яку перерахував клієнт, без вирахування комісії агрегатора платежів або електронної платіжної системи. Якщо ви застосовуєте ССО «Доходи за вирахуванням витрат», то суму комісії ви можете спокійно списати до витрат при розрахунку податку.
Оплата готівкою кур'єру та застосування касової техніки
Перше, про що варто розповісти про прийом готівки - це приминение касового апарату і видача покупцям касового чека. На жаль, при інтернет-торгівлі законодавство не робить ніяких винятків. Більш того, якщо вже зовсім серйозно підійти до питання, контролерів не влаштовує касовий чек, надрукований заздалегідь. Позиція така, що касовий чек повинен бути вибитий в момент прийому оплати від покупця, і час на чеку не повинно відрізнятися більш, ніж на п'ять хвилин.
Таким чином, якщо у вас організація, ви повинні на підставі Z-звіту скласти прибутковий касовий ордер і зробити запис в касовій книзі на загальну суму доходу, яку кур'єр прийняв від ваших покупців за цей робочий день. Якщо ви індивідуальний підприємець, то ці документи вам оформляти зовсім не обов'язково. Але, якщо вам так зручно вести облік в цих касових документах, то ви можете їх використовувати. Законодавство не забороняє це робити.
У плані касової дисципліни для індивідуальних підприємців і невеликих організацій є ще одне послаблення. Тепер все індивідуальні підприємці і організації з чисельністю співробітників до 100 чоловік і сумою доходу не більше 400 мільйонів рублів на рік можуть не дотримуватися ліміт по касі. Тобто, тепер готівкові грошові кошти можна зберігати в необмеженій кількості.
У разі, коли ви організуєте доставку товару особистим кур'єром, і ваш кур'єр приймає оплату готівкою від покупців, дохід потрібно врахувати в податок ССО в тій сумі, в якій клієнт заплатив вашому кур'єру. Датою доходу буде дата отримання грошей від клієнта.
У разі, якщо ви працюєте зі сторонньою кур'єрською службою і у вас укладений договір на кур'єрське обслуговування, то тут використовуються трохи інші правила обліку доходів в податок ССО. Згідно з угодою, кур'єрська служба може працювати від свого імені, або від вашого імені. У тому випадку, якщо, згідно з договором, кур'єрська служба працює від свого імені і приймає оплату від ваших клієнтів, вам необхідно врахувати дохід в податок ССО в тій сумі, яку клієнти заплатили кур'єрській службі, без вирахування комісії кур'єрської служби. Датою доходу буде дата отримання грошей на розрахунковий рахунок від вашої кур'єрської служби. У разі, якщо, згідно з договором, кур'єрська служба працює від вашого імені, то дохід в податок ССО також необхідно врахувати в тому розмірі, в якому клієнти заплатили, комісію кур'єрською служби не віднімаємо. Датою доходу буде вважатися дата оплати клієнтами, а вже не дата, коли кур'єрська служба перерахувала вам грошові кошти на розрахунковий рахунок. І також, згідно з договором, необхідно передбачити, щоб кур'єрська служба як мінімум щомісяця надавала вам звіт про прийняті платежі.
У разі, якщо ви застосовуєте спрощену систему оподаткування «Доходи за вирахуванням витрат», то комісію кур'єрської служби ви також можете списати до витрат при розрахунку податку.
Оплата післяплатою при відправці товару поштою кур'єру
Ну, і так же при застосуванні УСН «Доходи мінус витрати» витрати на поштові послуги ви можете списати при розрахунку податку ССО.
І ще є важливе зауваження. У разі, коли ви отримуєте накладений платіж безпосередньо у відділенні пошти Росії готівковими коштами, не забудьте правильно його оформити. Якщо у вас організація, вам обов'язково на цю суму необхідно оформити прибутковий касовий ордер і зробити запис в касовій книзі. ІП, як я вже говорила, це робити необов'язково.