Наш магазин займається продажем косметичних товарів. Під час ведення діяльності виникає потреба списати деякі товари на пробники, або подарунки. Чи потрібно оформляти якісь документи на такі процедури? Чи може податкова поцікавитися, куди подівся наш закуплений товар або ми в праві робити з ним що завгодно?
Для списання товару, який лунає безкоштовно покупцям у вигляді пробників, подарунків, потрібно скласти акт про списання, наприклад за формою Торг-16.
Але, врахувати у витратах вартість переданого безкоштовно товару ІП не зможе. Однією з умов для обліку вартості продукції є оплата товару продавцю. Покупець "бонусний" товар не оплачував, тому прийняти до витрат вартість даного товару при розрахунку податку ССО не можна.
У сервісі той товар, що буде переданий покупцям безкоштовно потрібно відобразити як придбання матеріалів.
Якщо вкладка Запаси у Вас активована, Вам спочатку придбання даного товару необхідно відобразити як Списання - Господарські витрати, щоб придбаний товар для роздачі безкоштовно відбився як матеріали.
Потім в розділі Запаси відобразіть придбані для цих цілей товари по документу від постачальника теж як матеріали, підтягніть підтверджуючий документ в операцію Господарські витрати.
Т.ч. для цього спочатку потрібно розділити товар за накладною від постачальника:
а) той що придбаний для перепродажу відобразити в сервісі Списання-За основним видом діяльності в частині оплати за товари для перепродажу та оприбуткувати його в запасі як Товар;
б) той що придбаний для роздачі безкоштовно Списання-Хоз.расходи в частині оплати товару, за який отримання плати не передбачається і оприбуткувати його на окремий склад як Матеріали.
Потім товар, який призначений для безкоштовної роздачі потрібно списати як матеріали. В налаштуваннях Запаси виділіть точкою пункт "Списання за вимогою-накладною". Після у вкладці Запаси при списанні матеріалу натисніть кнопку Відвантажити-Матеріали в експлуатацію.
Якщо Ви вже в сервіс оприбутковували весь товар як Товар для перепродажу. Те, оскільки на даний момент в сервісі не передбачено відображення по списанню вартості товару, непридатного до продажу або розданого безкоштовно. То в розділі Запаси не треба відбивати списання вказаного товару.
На даний момент можу запропонувати Вам наступне технічне рішення:
Створіть у вкладці Запаси додатковий склад для товарів розданих безкоштовно у вигляді подарунків. Відобразіть переміщення цих товарів на цей склад.
Додатково потрібно оформити акт про списання зазначених товарів, як зазначено вище наприклад за формою Торг-16.
Звертаю Вашу увагу, що в даний час наші фахівці допрацьовують розділ Запаси, тому Вам запропоновано тимчасовий технічний рішення для правильного відображення списання даного товару. Надалі в запасі буде передбачено списання даного товару, про що буде в сервісі відбиватися окреме дію.
Щодо того, чи може податкова поцікавитися, куди подівся закуплений товар. Відповідь - Може.
Так як при застосуванні УСН "доходи мінус витрати" витрати на закупівлю товару для перепродажу необхідно враховувати після його реалізації, всім ІП (ТОВ), які займаються торгівлею, необхідно вести товарний (складський облік). Який товар, за якою ціною закуплений, який сплачений постачальнику, який знаходиться на реалізації, який товар за якою ціною проданий, подарований, списаний і т.п.
Певних форм ведення такого обліку не передбачено. Ви просто зберігайте всі документи на покупку товару (накладні і документи по оплаті) і окремо ведете в довільній формі облік товару. Облік можете вести як в звичайному зошиті, так і в електронному вигляді - створити документ, в який вносити всі дані по товару: закупівлю товару, його оплату, його реалізацію, його списання. Або вести облік в сервісі в запасі. Щоб Ви змогли підтвердити при перевірці ИФНС, що списали витрати по закупівлі товару своєчасно (після його продажу).
Тому на той товар, що Ви роздаєте безкоштовно потрібно оформити акт про списання для того, щоб в разі перевірки податкової підтвердити, що товар Ви роздали безкоштовно, а не отримали за нього оплату і приховали це при розрахунку податку ССО.
Дізнатися докладніше про: