При списанні дебіторської заборгованості обов'язково слід пам'ятати, що списанню підлягає тільки та частина дебіторської заборгованості, яка визнана безнадійною до стягнення.
Визнати дебіторську заборгованість безнадійною до стягнення можна тільки за результатами інвентаризації розрахунків з контрагентом.
Якщо ваш контрагент не виключений з ЕГРЮЛ або не визнана банкрутом, то визнати заборгованість безнадійною можна тільки після закінчення терміну позовної давності (3 роки).
1. термін давності - 2 роки
2. контрагент - діючий, більш того, ви підтримуєте з ним відносини
3. наскільки я розумію, з вашого боку не було спроб повернути заборгованість (претензійні і судові дії)
4. якщо ви підтримуєте стосунки з контрагентом, то швидше за все періодично проводите звірку розрахунків і підписуєте акт звірок. В цьому випадку, якщо за останні 3 роки в актах звірок фігурувала сума дебіторської заборгованості, яку ви хочете списати, то вона не може бути визнана безнадійною до стягнення, тому що контрагент її підтверджує підписанням акту звірки, тобто визнає її. А якщо боржник визнає свою заборгованість, то її звичайно можна визнати безнадійною до стягнення, але досить складно, тому що це повинно ніж те підтверджуватися (наприклад, постановою судового пристава про неможливість стягнення). Тим більше, що якщо ви працюєте з цим контрагентом, то він вам періодично сплачує "свіжі" відвантаження. Значить питання про його неплатоспроможності відпадає, а тільки лише виникає питання про його "небажання платити".
Всі обставини в даному випадку говорять про те, що вам краще не ризикувати і не списувати цю заборгованість як безнадійну.
Також варто зауважити, що списання даної заборгованості ви звичайно можете провести в бухгалтерському обліку (на свій розсуд), а ось в податковому обліку цього робити не варто, тому що це безпосередньо зменшить базу оподаткування з податку на прибуток.