Кожен індивідуальний підприємець перед реєстрацією ІП завжди стикається з таким важливим питанням: яку систему оподаткування вибрати для ВП. Від правильного вирішення може залежати успішність ведення підприємницької діяльності. Залежно від обраної системи оподаткування, відрізнятиметься ведення бухгалтерської звітності. Всі основні положення по веденню бухгалтерського обліку містяться в Податковому кодексі РФ.
Діючі види оподаткування для ІП
На даний момент в Російській Федерації діють наступні системи оподаткування для ІП, а саме:
- Спрощена система оподаткування (ССО).
- Загальний податковий режим (для сплати прибуткового податку фіз. Особами).
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД).
- Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).
Розглянемо кожну систему оподаткування більш детально.
Спрощена система оподаткування для ІП (ССО)
ССО діє без обмежень на всій території РФ.
Особливістю цієї системи оподаткування є те, що деякі з податків для підприємців на ССО замінені єдиним податком (ЄП). Сума податку розраховується за результатами діяльності ІП (за податковий період).
Правила застосування податків за новим кодексом системи оподаткування викладені в НК РФ (глава 26.2)
Перехід ІП на ССО є вільним. Підприємець може подати відповідну заяву до податкового органу.
- звільнення від сплати ПДФО;
- звільнення від сплати податку на майно.
При використанні Спрощеної системи оподаткування ІП сплачує страхові внески і деякі податки, передбачені цим режимом.
Касові операції та бухгалтерська звітність ведуться підприємцем відповідно до норм чинного законодавства РФ.
Загальна система оподаткування для ІП
Загальна система оподаткування для ІП передбачає сплату всіх податків і внесків у відповідності з Податковим кодексом РФ. Винятком може стати підприємець, який був звільнений від сплати деяких платежів податковим органом.
Обов'язковими для сплати, при використанні Загальної системи оподаткування, є наступні платежі (податки і збори):
- податок на додану вартість (ПДВ);
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- податок на майно;
- податок на ведення грального бізнесу;
- податок на видобуток корисних копалин;
- акцизний податок;
- земельний податок;
- транспортний податок;
- водний податок;
- збори за використання об'єктів (тваринного світу та водних ресурсів);
- державні мита;
- митні збори.
Загальна система оподаткування для ІП передбачає заняття певними видами бізнесу. Велика частина підприємців сплачує ті податки, які відносяться до їх виду діяльності. Як правило, IP, перебуваючи на Загальній системі оподаткування, сплачує страхові внески, ПДВ та ПДФО.
Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)
ЕНВД регламентується нормативно-правовими актами РФ. Дія системи ЕНВД поширюється на деяких, передбачених законом територіях.
Дана система оподаткування характеризується відсутністю таких податкових платежів, як:
Ці податкові платежі замінені на ЕНВД - Єдиний податок на поставлений дохід. ІП може перебувати на системі ЕНВД, якщо його діяльність підпадає під цю систему оподаткування.
Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН)
Для ІП, які займаються сільським господарством, законом передбачена система ЕСХН. Зокрема, на даній системи оподаткування знаходяться підприємці, які займаються переробкою і виробництвом сільськогосподарської продукції (товарів).
Перехід на ЕСХН з інших систем оподаткування можливий за бажанням підприємця. ІП також має можливість перейти з ЕСХН на іншу систему оподаткування.
Застосовуючи ЕСХН, індивідуальний підприємець звільняється від сплати таких податків і внесків:
Податок ЕСХН розраховується виходячи з результатів господарської діяльності ІП (за податковий період). Індивідуальний підприємець, перебуваючи на цій системі оподаткування, сплачує внески в рахунок пенсійного страхування.
Вивчивши ці види оподаткування для ІП, оцінивши їх плюси і мінуси стосовно вашого виду діяльності, ви самостійно зможете відповісти на питання про те, яку систему оподаткування вибрати для ВП.
Теж може бути корисно:
Шановні читачі! Матеріали сайту TBis.ru присвячені типовим способам вирішення податкових та юридичних питань, але кожен випадок унікальний.
Допоможіть будь ласка розібратися в системі оподаткування.
Добрий день.Я відкрив Іп вантажоперевезення в Свердловській області, без найманих працівників, одна машина .Вибрал ЕНВД. Написав заявленіе.Друг підказав, що треба було ще й на спрощену систему оподаткування писати або я за замовчуванням на загальній системі буду, т.к. нібито дві системи загальна і спрощена, а ЕНВД - це як опція ідет.А чи може ЕНВД бути самостійним податком, без загальної та спрощеної. І як мені потрібно буде звітувати перед податковою. (ЕНВД - це декларація раз в квартал)?
Антон, добрий день. Ви правильно все зробили, ЕНВД це самостійна система оподаткування. Це Патентна система є різновидом ССО (патент на ССО). Ви можете поєднувати дві системи оподаткування: наприклад ЕНВД - вантажоперевезення і ССО - який інший вид діяльності (ЕНВД + ССО). Але у Вас же тільки один вид - вантажоперевезення, за цим видом діяльності Ви вибрали ЕНВД, все абсолютно вірно. Якщо Ви будете розширювати сферу своєї діяльності, наприклад будете здавати в оренду нерухомість, в цьому випадку Ви подасте заяву на УСН саме на цей вид діяльності, на вантажоперевезення у Вас так і залишаться на ЕНВД.
Звітність на ЕНВД:
декларація надається щоквартально згідно ст. 346.32 НК РФ не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом, тобто до 20.04; до 20; 07; до20.10; до 20.01 наступного року
Сплата ЕНВД:
не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним, тобто до 25.04; до 25.07; до 20.10; до 25.01. наступного року
Допоможіть, будь ласка, розібратися в системі оподаткування. Я оформлена як ІП, займаюся посередницькими послугами в екскурсійній сфері. Замовники перераховує мені загальну суму по б / н, а я за мінусом своїх 20% оплачую по б / н підрядникам. Але 50% від загальної суми Замовника мені доводиться переводити на свою карту і розраховуватися з підрядниками готівкою. Чи правильний я вибрала податок ССО доходи 6%? Виходить, що, припустимо, за рік мені на рахунок від Замовника надійшло 500 тис, я плачу податок по слід розрахунку: 500 тис мінус внесок в ПФР х 6% =. Все вірно? Спасибі за відповідь.
Наталія, спасибо за ответ! Ви мені дуже допомогли. Скажіть, будь ласка, якщо раптом я перейду на іншу систему оподаткування, 15% між витратою і доходом, я буду платити новий податок з дня переходу або за останній квартал? І скільки часу займе сам перехід після звернення до податкової? За підрахунками за останній квартал мені вигідно бути на 15%.
Наталія, за підсумком, я плачу в ПФР: фіксований внесок 5565 руб за кожен квартал, 1% від різниці доходу і 300тис в рік. І в податкову 6% за мінусом 5565 за кожен квартал. Все вірно?
Добридень! Допоможіть, будь ласка, розібратися. ІП веде діяльність на ССО доходи (зварювально-сантехнічні послуги). Зараз відкриває автомийку. Підкажіть яке оподаткування для цього виду діяльності вибрати -усн доходи або ЕНВД. І потрібен чи ні касовий апарат? Заздалегідь вдячна.
Наталя, добрий день.
Доброго дня. При наданні послуг населенню -автомойка, Ви можете застосовувати і ЕНВД і УСН.
Причому касовий апарат Вам буде не потрібен, за умови, що Ви будете оформляти клієнтам БСО.
Необхідно порівняти податкове навантаження при обох режимах, щоб вибрати найбільш вигідний варіант.
Привіт, збираюся відкривати Іп з вантажоперевезень. Машина одна. Працівників брати не планую. Підкажіть будь ласка, яку систему оподаткування вибрати? Вже дуже приваблює спрощена, тому що немає особливого бажання морочитися з деклараціями. Дякуємо.
Олеся, якщо Вас не приваблює ЕНВД через щоквартальної здачі декларації, то для вантажоперевезень можете застосовувати ПСН - патентна система оподаткування. Необхідно подивитися, чи дозволений цей вид діяльності у Вашому регіоні при ПСН.
Декларацію при ПСН здавати не треба, податок розраховувати теж. Подаєте заяву в ИФНС, Вам розрахують вартість патенту, сплатите - два рази на рік. При ССО, яка Вас приваблює, декларацію треба здавати один раз в рік.
Необхідно розрахувати вартість патенту і порівняти з Вашої планованої прибутковістю, щоб вибрати менш витратну систему оподаткування - ПСН або ССО. При цих системах регіонах дано право самостійно встановлювати податкову ставку.
Тетяна, добрий день.
Тобто Вам не треба зніматися з обліку ССО, Ви так і будете подавати щорічно нульові декларації, але якщо з якихось причин втратите право застосування ЕНВД, то зможете відразу застосовувати УСН, а не ОСНО. Обмеження по транспортним засобам - не більше 20, за кількістю найманих працівників - не більше 100 чоловік.
Добрий день, зареєструвалася як ІП, відкриваю піцерія де будемо вдень і ввечері до 02 годин продавати піцу і пиво. Підкажіть, будь ласка, яку систему податкової звітності мені вибрати. Знайомі рекомендують Патент. Касовий апарат замовили, ключ теж.
Олена, здрастуйте. При роботі піцерії Ви можете застосовувати УСН, ЕНВД або ПСН.
Щоб точно сказати, що більш вигідно, необхідно прорахувати. При ПСН або ЕНВД Ви будете сплачувати податок незалежно від фактичного доходу, а від площі приміщення, кількості працівників, податкових ставок (регіони вправі знижувати податкові ставки). При ПСН, ССО є обов'язок вести КУДіР, при ЕНВД Книга доходів і витрат не ведеться.
Тобто в кожному режимі свої плюси і мінуси, напевно, треба орієнтуватися на витратну частину. В якій системі податків буде менше, ту і застосовувати.
Крім того, що традиційно з початком року збільшився розмір страхових.
Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування.
Які зміни чекають більшість ІП в наступаючому році? Які фіксовані.
Де взяти гроші
Розрахувати графік розрахунку платежів по кредиту
Чи дають іпотеку ІП? Таке питання цікавить дуже багатьох індивідуальних.
Питання про те, як отримати кредит для ВП без довідок є дуже актуальним.
Для того щоб отримати кредит на відкриття малого бізнесу в Росії варто.