Система оподаткування в кожному індивідуальному випадку підприємництва може різнитися. Тут багато своїх нюансів, з якими початківцям бізнесменами необхідно ознайомитися. Справа в тому, що є деякі види діяльності, що вимагають виконання конкретної системи оподаткування, щоб не помилитися перед державою, такі речі треба знати.
Що таке система оподаткування?
Щоб на це були кошти, організації та індивідуальні підприємці зобов'язані платити податки. Саме на цьому грунтується система оподаткування, яка включає в себе різні податки і збори. Їх стягування відбувається в певному порядку, яке засноване на чинному законодавстві.
Для ІП іноді є можливість вибрати зручний вид оподаткування, при цьому не виключена ймовірність використання відразу декількох систем. Головна вимога, яку повинен виконати кожен бізнесмен - в 5-денний термін подати до податкової служби заяву щодо того, яку систему оподаткування він для себе приймає. Якщо цим моментом не захопитися вчасно, то приватному підприємцю доведеться платити податки згідно основного режиму.
В останні кілька років держава кілька спростило вирішення цього питання. Тепер ІП може самостійно вибирати для себе систему. Щоб не помилитися в цьому питанні, варто ознайомитися з наявними варіантами, адже в кожному випадку є свої сильні і слабкі сторони. Розглянемо їх більш детально.
Загальна система оподаткування - ОСНО
При загальній системі оподаткування індивідуальний підприємець зобов'язаний буде сплатити такі види податків:
- податок з доходу на фізичну особу (ПДФО) з підприємницької роботи;
- мито на майно, включаючи нерухомість;
- податок на додану вартість (ПДВ).
Перші збори поширюються і на заробітну плату підлеглих, відрахування в пенсійний фонд і соцстрах.
Бізнесмену варто знати, що вести розрахунки з постачальниками і замовниками можна тільки після того, як в банку буде відкрито окремий спеціально призначений для цього рахунок. Якщо планується здійснювати розрахунок «живими» купюрами, без касового апарату не обійтися.
Для загальної системи найкраще все-таки вибирати той вид бізнесу, де плануються великі обсяги реалізації, тобто робота буде проходити з великими компаніями. Справа в тому, що великі замовники, які працюють з ПДВ, завжди вимагають видавати разом з актами виконаних робіт (або накладними) і рахунки-фактури, де виділені ПДВ. Це дозволяє провести відшкодування з бюджету.
Знаючи такі особливості загальної системи оподаткування, можна розрахувати, наскільки вона зручна в конкретному випадку.
Система оподаткування спрощеного характеру - усно
Даний варіант дуже зручний для бізнесменів-початківців. Справа в тому, що при такій системі податок буде сплачуватися тільки один. Головна зручність - можливість вибору податкової ставки. Вона може мати два варіанти:
- 6% від одержуваних доходів;
- 5-15% від дохідної суми, але вже з вирахуванням податків.
Якщо цікавий другий варіант, то його варто обговорити з податковою інспекцією, так як тут можуть бути свої нюанси. У кожному регіоні країни влада самостійно робить розрахунок сплачується відсотка.
При спрощеній системі оподаткування мито також сплачуватися раз в квартал. Але на відміну від першого варіанта, звітна документація надається тільки раз на рік, в період закінчення податкового звіту.
Щоб визначити повну суму доходу, знадобитися знову-таки відкривати банківський рахунок і купувати касовий апарат. Якщо планується впровадження саме УСНО, підприємець повинен знати, що в його організації буде обмеження на кількість співробітників і суму доходу, яку він буде отримувати в податковому періоді. Що стосується цих двох моментів, то вони також визначаються керівництво конкретного регіону.
Єдиний податок на тимчасовий дохід - ЕНВД
Дана система має на увазі під собою сплату податку з законодавчо тимчасового прибутку. Що стосується розміру, то тут багато в чому вирішальну роль буде грати рід діяльності. Податкова ставка - 15%.
Щоб розрахувати мито, використовується коефіцієнт-дефлятор - К1. Щороку його змінюють, тому перед тим, як проводити такий розрахунок, необхідно уточнити його значення. Що стосується коефіцієнта К2, то його значення встановлює регіональна влада. І знову-таки, вирішальну роль в кінцевій цифрі буде відігравати рід діяльності підприємця.
Бухгалтерський облік не вимагає складних обчислень, так як він значно спрощений. Здача декларації та сплата єдиної мита на тимчасовий дохід проводиться раз в квартал.
Якщо відбувається розрахунок з іншим представником комерції, то використовувати касовий апарат немає необхідності. При цьому навіть не потрібно відкриття свого банківського рахунку в банку. Єдина система зручна тим, що в цьому випадку податок не орієнтується на фактичний прибуток.
Але! Дані особливості оподаткування індивідуальних підприємців такі, що не всі види діяльності можуть обкладатися саме єдиним податком на тимчасовий дохід. Крім того, максимальна чисельність працівників на підприємстві не повинна перевищувати сотні людей.
Патентна система оподаткування - ПСН
В цьому випадку система працює тільки з індивідуальними підприємцями. Щоб її використовувати, варто ознайомитися з переліком допустимих видів діяльності, з якими працює ПСН.
Патентна система оподаткування вимагає покупки спеціального дозволу на заняття бізнесом.
ПСН дає можливість уникнути щоквартальної звітності, як в паперах, так і в податках. Головне не прострочити терміни сплати патенту.
Вартість такого дозволу не залежить від розміру фактичного доходу. Тут все залежить від місцевої влади і потенційного прибутку. Але це не означає, що підприємцю можна не вести книгу доходів.
При наявності патенту не потрібно обзаводитися касовим апаратом. Але при цьому підприємець повинен пам'ятати, що в його організації не повинно працювати більше 15 осіб, а сам річний дохід повинен бути не більше встановленого значення, позначеного регіональною владою. У цьому випадку також передбачені податкові канікули.
Єдиний сільськогосподарський податок - ЕСХН
Податок потрібно буде платити 2 рази в рік - в період звітності за півріччя і в кінці податкового періоду. Сама ж паперова звітність здається 1 на рік.
Оцінюючи все вище сказане, вибір системи оподаткування для ВП у кожному випадку відбувається індивідуально. У кожному варіанті є свої плюси і мінуси. Тому перед тим як зупинятися на чомусь одному, варто отримати консультацію не тільки у податкового інспектора, а й у юриста. Це дозволить максимально об'єктивно оцінити ситуацію.
Як вибрати для свого бізнесу систему оподаткування?
Будь-який підприємець завжди зацікавлений в прибутку. Але так як податок - це свого роду витрата, необхідно правильно вибрати систему оподаткування. Щоб правильно її вибрати, варто спочатку провести розрахунки на очікуваний прибуток, скільки податків і внесків з неї доведеться платити.
Якщо діяльність буде пов'язана з постійним контактом з фізичними особами, то найоптимальнішим буде користуватися системою єдиного податку на тимчасову прибуток. А ось при роботі з юридичними особами, доцільніше зупинитися на системі спрощеного оподаткування. Якщо ж будуть ті і інші представники, то обидві системи можна поєднувати.
Якщо діяльність не связна з оптовими продажами, а сама роздрібна торгівля не займає великих площ, то спрощена система оподаткування - найоптимальніший варіант вирішення проблеми (-15% від прибутку при відніманні витрат). У разі развозной торгівлі або діяльності, яка займає малі площі, краще зупинятися на патентній системі або єдиному податку з тимчасового доходу.
- Організатором великих підприємств зручно буде працювати із загальною системою, а для малого бізнесу - з спрощеним варіантом.
- Податок на сільськогосподарську сферу регламентується тільки однією системою - ЕСХН.
Варто пам'ятати, що початок бізнесу в обов'язковому порядку буде пов'язано зі страховими внесками до Пенсійного фонду та Соцстрах. Причому це стосується не тільки власників, але і підлеглих. У деяких системах оподаткування такі витрати можуть повністю або частково зменшенню шкідливого впливу на базу, коли буде розраховуватися основний податок. Втім, цей момент варто уточнювати у податкових інспекторів.
На сьогоднішній день держава постаралося максимально спростити рішення такого питання. Тому відрити і розвинути свій бізнес не так вже й важко, головне - з головою підійти до всіх питань.