Ви тут: Головна »Все про податки» Статті »Що вибрати ІП - ССО з доходів або ССО доходи мінус витрати
Якщо ІП хоче платити податки за спрощеною системою оподаткування (спрощенці). йому необхідно вибрати один з двох можливих варіантів розрахунку єдиного податку на ССО:
1) 6% з суми доходів або
2) 15% з суми різниці доходи мінус витрати. Ставка податку в деяких суб'єктах знижена.
Щоб зробити вибір, необхідно порахувати, в якому випадку сума податків буде менше.
Крім цього потрібно враховувати, що при виборі другого варіанту - 15% з суми різниці доходи мінус витрати Вам необхідно буде підтверджувати свої витрати документально - кожен видаток повинен бути підтверджений документом, при цьому деякі витрати врахувати Ви не зможете.
Облік при виборі варіанту - 6% з суми доходів набагато простіше, Вам не потрібно підтверджувати витрати.
При розрахунку потрібно брати до уваги працює ІП один, або у нього є працівники, яким виплачується заробітна плата.
ІП працює один, без працівників
Нагадаємо, що ІП зобов'язаний сплачувати фіксовані страхові внески до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування, навіть якщо діяльність протягом року не велася.
У разі якщо ІП вибрав об'єкт оподаткування - 6% з суми доходів, то він може зменшити податок на суму сплачених фіксованих внесків.
Відповідно, якщо Ваш річний дохід складе менше 354 550 рублів, Ви зможете повністю зменшити єдиний податок за ССО, на суму фіксованих внесків.
Сума податку дорівнює 354 550 рублів * 6% = 21 273 рубля.
Сума фіксованих внесків дорівнює 5 554 * 31,1% * 12 + (354 550 - 300 000) * 1% = 21 273 рубля.
Тобто всю суму податку Ви зменшите на суму фіксованого внеску і податок платити не будете. Ваша податкове навантаження - це сума фіксованого внеску в розмірі 21 273 рубля.
Якщо Ваш річний дохід більше 354 550 рублів, Ви зможете зменшити суму податку, але не повністю, тому має сенс порівняти, можливо, Вам буде вигідніше вибрати об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати».
Якщо Ви виберете об'єкт оподаткування 15% з суми різниці доходи мінус витрати, то Ви не зможете зменшити суму податку за ССО на фіксовані внески.
Для порівняння потрібно порахувати податки, що підлягають сплаті в обох варіантах:
6% з суми доходів, якщо дохід більше
15% з суми різниці доходи мінус витрати (або ставка, встановлена у Вашому суб'єкті РФ)