Кваліфікація для ССО
Податковий кодекс Російської Федерації пред'являє ряд вимог до компаній, які виявляють наміри про застосування ССО. До них відносяться:
поріг виручки
Для того, щоб претендувати на ССО, виручка і доходи компанії сумарно не повинні перевищувати 45 млн. Рублів за 9 місяців поточного року, і 60 млн. Рублів за рік. Якщо протягом звітного (податкового) періоду, був перевищений 60 мільйонів рублевий межа, то компанія відсторонюється від використання ССО на один рік.
активи
Залишкова балансова вартість нематеріальних активів і основних засобів не повинні бути вище 100 млн. Рублів.
Обмеження за кількістю працівників
Середнє число працівників за податковий (звітний) період не повинна перевищувати 100 осіб.
Певна структура компанії та власності:
Якщо більше 25% статутного капіталу компанії було сформовано іншими юридичними особами, то дана компанія не має права на застосування УСН, за винятком деяких некомерційних структур, організацій інвалідів та певних споживчих кооперативів.
Що не мають право використовувати ССО:
- банки;
- страхові компанії;
- неурядові пенсійні фонди;
- інвестиційні фонди;
- учасники ринку цінних паперів;
- компанії, що беруть участь у виробництві підакцизних товарів, у видобутку та продажу сировини, за винятком «загальних корисних копалин» (які використовуються в будівництві матеріалів);
- ломбарди;
- організації, які беруть участь в ігровій індустрії;
- бюджетні організації;
- приватно практикуючі нотаріуси або адвокати, які відкрили юридичні контори, а також інші форми юридичної практики;
- компанії, що беруть участь в угодах про розподіл продукції;
- фірми, які взяли систему оподаткування для виробників сільськогосподарської продукції;
- компанії, які не зареєстровані в Росії.
переваги ССО
1. Бухоблік ведеться в спрощеному вигляді.
2. Податковий облік спрощується.
3. Немає необхідності надавати бухгалтерський облік в Федеральну податкову службу.
4. Декларація про єдиний податок подається раз на рік (не 12 разів), на відміну від подачі щоквартальних звітів по ЄСП, ПДВ, податків на майно і прибуток.
5. Податкова база зменшується на повну вартість фіксованих і нематеріальних активів. Податкові відрахування здійснюється одноразово в момент їх введення в бізнес або введення в бухгалтерський облік.
6. Податкове навантаження зводиться до одного податку замість трьох.
7. Можна вибрати об'єкт оподаткування.
недоліки
1. Право на використання ССО може бути втрачені в будь-який час, якщо не виконуються певні умови.
2. Не дозволяється мати філія або представництво.
3. Є обмеження за видами діяльності (страхової), на прибуток і залишкову вартість нематеріальних активів і основних засобів, кількість співробітників, витрати для зменшення податкової бази.
4. Всі авансові платежі включаються в податкову базу, навіть якщо вони можуть виявитися в подальшому помилково зарахованих сум.
5. Звільнення від сплати ПДВ веде до втрати клієнтів-платників ПДВ.
6. Активи, придбані в період ССО, не можуть бути продані без перерахунку податкової бази та сплати додаткових податків і штрафів.
7. Якщо бізнес структура переходить із загального режиму оподаткування на ССО або навпаки, то при розрахунку єдиного податку або податку на прибуток збитки минулих років не враховуються.
8. При ліквідації компанії необхідно складати бухгалтерську звітність.
висновок
Вибір оптимальної системи оподаткування для вашої компанії вимагає обліку широкого спектра факторів і ретельних розрахунків. Як правило, ССО вигідно для компаній з низькими витратами, а також для невеликих організацій, що працюють з клієнтами, для яких відрахування ПДВ не так важливі.
Тим не менш, щоб уникнути помилок і втрат і через складність податкової системи, бажано звернутися до професіоналів, які зможуть допомогти в вашому виборі і переході.