Можна виділити наступні основні пропозиції щодо вдосконалення податкової системи РФ:
· Зниження загального податкового навантаження.
Полегшення податкового тягаря для сумлінного платника податків без шкоди для бюджету в цілому може бути досягнуто за рахунок скасування цілого ряду пільг (ця тенденція вже простежується в Податковому кодексі РФ). Кількість пільг з різних видів податків в чинному російському законодавстві велике. Часто пільги виходять в результаті лобіювання інтересів окремих господарських угруповань і нерідко відзначається фіктивне застосування пільг.
Скорочення податкового навантаження на рівні федерального бюджету було компенсовано зростанням податкових надходжень від збільшення податкової бази. На місцевому рівні це збільшення було не настільки помітно
· Спрощення податкової системи.
Встановлення вичерпного переліку податків і зборів при скороченні їх загального числа і максимальної уніфікації діючих режимів обчислення і порядку сплати різних податків і зборів.
· Удосконалення роботи податкових органів.
Необхідно здійснювати постійний контроль якості роботи відповідних органів, а також здійснювати перевірку компетентності їх працівників.
· Введення прогресивної шкали прибуткового податку.
Наприклад, практично в усіх країнах, що досягли успіхів в економіці, діє прогресивна шкала прибуткового податку: в Китаї - до 45%, в Бразилії - до 27,5%, в Індії - до 30%. Рівномірність розподілу доходів, що забезпечується прогресивною шкалою, - одна з обов'язкових умов економічного розвитку будь-якої країни. Дослідження Світового банку показують, що висока нерівність доходів згубно для економічного зростання. А довготривале збереження такого стану призводить до істотного зубожіння і деградації більшості населення. Російський досвід це підтверджує.
У всьому світі особи з більш високими доходами платять в бюджет більш вагомі податки, а малозабезпечені верстви населення від них звільняються. Зі скасуванням прогресивної шкали прибуткового податку виявився порушений один з найважливіших принципів оподаткування - його справедливість.
Наприклад в Індії неоподатковуваний місячний дохід встановлений до 8125 руб. в Бразилії - до 24 750 руб. а в Росії - 400 руб. що приблизно в 45 разів нижче середнього по Європі.
· Робота по зниженню заборгованості з податків і зборів.
У Російській Федерації серйозною проблемою стало ухилення від сплати податків, поширення різних схем обходу податкових законів. Основним завданням залишається ефективний вибір об'єктів податкового аудиту та підвищення якості проведених документальних перевірок, просвітницька робота щодо підвищення податкової дисципліни і відповідальності платників податків. Тому перед податковими органами стоїть завдання не просто виявляти факти приховування доходів і ухилення від оподаткування, а й удосконалювати нормативно-правову базу, оперативне перекриття можливих каналів виникнення податкових порушень.
· Підвищити оподаткування дивідендів акціонерів великих компаній.
· Спростити методику розрахунку для російських підприємств, які не мають пільг по ПДВ.
При розрахунку ПДВ за податкову базу слід приймати не реалізацію продукції, як це наказано сьогодні Податковим кодексом, а що входить в неї додану вартість, яка включає в себе фонд оплати праці, прибуток, амортизацію і податки і легко може бути визначена за даними бухгалтерського обліку.
· Необхідно знизити або скасувати податки на виробників товарів широкого споживання і на малі обробні і інноваційні підприємства, які сьогодні неконкурентоспроможні на ринку праці всередині країни.
Камеральна податкова перевірка
Камеральна податкова перевірка є найбільш великим видом перевірок. Періодичність камеральної перевірки визначається встановленими законодавством про податки і збори термінами здачі податкових декларацій, розрахунків за авансовими платежами.
Класифікація ризиків діяльності
Основна мета камеральної перевірки - контроль за дотриманням платниками податків законодавства про податки і збори, виявлення і запобігання податкових правопорушень, притягнення винних осіб до податкової та адміністративної відповідальності.
Місце і роль бюджету
Одним з найважливіших інститутів держави є бюджетна система. Протягом тисячоліть існування держав фінансові ресурси, що мобілізуються в бюджетну систему, забезпечують державним і територіальним органам влади виконання покладених на них функцій.