Успіх будь-якого підприємства, безумовно, забезпечує фінансова стабільність.
Фінансовою стійкістю, платоспроможністю компанії стає незалежність від криз, несприятливих економічних збоїв.
Така надійність сприяє залученню інвестицій, отже, гарантує зростання прибутку.
Побудова БДДС стає пріоритетним фактором управління діяльністю підприємств.
Економічна стабільність компанії безпосередньо пов'язана з рухом грошових коштів, ретельно управлінням цим потоком.
Аналізом руху грошових коштів, як відомо, займається фінансовий менеджер.
визначення БДДС
Для прогнозування грошових потоків, запобігання "касових розривів", управління прибутковістю підприємства фінансисту необхідний найважливіший інструмент - бюджет руху грошових коштів.
Під БДДС розуміють план руху готівки каси даної організації (можливо, структурного підрозділу).
У ньому відбиваються практично всі прогнозовані фінансові надходження, а також зняття грошових коштів при господарських операціях компанії.
БДДС висловлює всі можливі надходження передоплати (наприклад, на розрахунковий рахунок, в касу) за поставлену продукцію.
Інструмент показує авансові платежі, також фіксує затримки фінансування за раніше надану продукцію.
Якщо виявиться, що фінансовий залишок в початковий бюджетний період недостатній для покриття витрат, то буде потрібно вишукування додаткових фінансових джерел.
Як отримати виписку з ЕГРЮЛ.
Дізнатися процедуру відрахування коштів на накопичувальну частину пенсії тут.
Побудова БДДС стає пріоритетним фактором управління діяльністю підприємств. Складається він з різною періодичністю. План на загальний бюджетний період передбачає щомісячну деталізацію.
Головне запам'ятати, що БДДС є досить гнучкою (тобто, змінною) формою.
Тому найбільш практичний саме місячний план, який має розбивку по днях. Його створюють, потім стверджують щомісяця (в кінці). Причому при його складанні беруть участь, без сумніву, всі підрозділи підприємства, пов'язані з плануванням, з процесом витрачання фінансів.
Грошові кошти, володіючи високим відсотком ліквідності, дають свободу вибору компанії в господарської діяльності.
Планування Бюджету руху грошових коштів
Для ефективної діяльності організації, як відомо, необхідний позитивний фінансовий баланс. Чи вирішить таку задачу професійне, грамотне планування БРГК.
Недарма в системі бюджетування саме БДДС займає найважливіше місце.
Серйозна увага приділяється, як правило, вивчення (прогнозу) фінансового руху.
Це відбувається через неритмічність надходжень (виплат) в процесі функціонування підприємства, в результаті яких-небудь непередбачених обставин.
Саме через брак грошей часто виникає кризова ситуація.
Процедуру складання БРГК краще розбити на етапи, що виконуються послідовно.
Етапи складання БРГК:
- Для інвестиційних витрат визначається необхідний рівень засобів.
- Фінанси потрібні для здійснення капіталовкладень, придбання основних засобів, будівництва власних об'єктів.
- Засоби утворюються, природно, за рахунок прибутку, що залишається після оподаткування.
- Визначається мінімальний фінансовий залишок на день для непередбачених витрат.
- Oпределяется дохідна частина бюджету. Сюди відносять бюджет з урахуванням покриття дебіторської заборгованості, продажу основних засобів, отримані відсотки, дивіденди.
- Визначається видаткова частина бюджету.
Тут враховуються прямі витрати:
- витрати при оплаті праці;
- витрати на придбані матеріали, сировину
- накладні витрати;
- інвестиційна діяльність;
- фінансові операції (повернення кредитів, виплата відсотків, дивідендів).
Причому вартість сировини (матеріалів) фіксуються нормативними цінами, часом відрізняються від ринкових.
ефективність бюджетування
Діяльність підприємства передбачає, як відомо, отримання прибутку.
При цьому важливим є тут потік грошових коштів.
Його результат призводить до нового циклу виробництва. Це дозволяє перерозподілити обмежені ресурси.
БДДС має основні частини:
прихід (від джерел коштів) і витрата (використання цих коштів).
Інформативність БДДС можлива при охопленні всіх грошових потоків. Прогнозування грошового потоку стає найважливішим завданням забезпечення продуктивної діяльності компанії.
Ефективність бюджетування пов'язана з наявністю наскрізних процедур, регламентів у всіх стадіях.
формування БДДС
Розробку бюджету фахівці починають з встановлення джерел можливих надходжень грошей на конкретний бюджетний період.
- надходження від операцій,
- фінансовий прихід із зовнішніх джерел,
- інший дохід.
Специфіка бізнесу, безумовно, відіграє важливу роль. Дохід відображають в основному кошти, безсумнівно, що надходять в конкретний бюджетний період.
Джерела таких надходжень бувають зовнішні, внутрішні.
Зовнішніми вважаються кредити та інвестиції.
До двох груп внутрішніх надходжень відносяться реалізаційні доходи (від надання послуг) і позареалізаційні доходи - побічний продукт головною діяльності компанії.
- Конкретних операцій фірми
- капіталовкладень
- інших витрат
Третій пункт витрат включають такі операції:
- виплата кредитних відсотків;
- покриття кредитів, позик;
- видача дивідендів, розрахунки з інвесторами;
- внески до держбюджету.
Подібний процес планування зміцнює стратегічні цілі бізнесу.
Результат формування БДДС може бути позитивний, негативний, збалансований.
Позитивним він вважається, якщо плановані фінансові надходження перевищують плановані витрати. В результаті утворюється, природно, вільний залишок. Якщо він значний (5% загальної суми), то надлишок розміщують на депозит (банківський). Можуть бути придбані також цінні папери.
Результат вважається збалансованим при невеликому вільному залишку.
Коли ж плановані грошові надходження не покривають передбачених платежів, то результат вважається негативним.
Ситуацію можна змінити. Будуть потрібні такі дії:
- обов'язковий перерахунок показників бюджету:
- зміна політики платежів,
- скорочення витрат;
- залучення позикових коштів.
Таким чином, БДДС є ключовим інструментом системи бюджетування та управління компанією.
Зразок форми бюджету руху грошових коштів: