Повернення прибуткового податку ІП залежить від того, яка система розрахунку податків була обрана підприємцем для ведення бухгалтерської діяльності.
Влада надала на вибір 3 основних системи оподаткування:
- загальна система оподаткування (ОСН);
- єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
- спрощена система розрахунків (ССО).
Повернення ПДФО для ІП на ССО і ЕНВД неможливий, тому що за умовами цих систем передбачається відрахування прибуткового податку. Однак більшість використовує ССО, тому що в значній мірі спрощується ведення звітності для податкової служби.
Кому можуть нарахувати повернення коштів?
Однак є підприємці, які не можуть використовувати ЕНВД або ССО. Для них підходить тільки ОСН.
- діяльність яких вимагає отримання ліцензії;
- доходи підприємства яких більше 60 млн рублів;
- підприємство яких перевозить вантажі через кордон держави;
- у яких є велика площа для торгівлі, багато працівників або є дороге обладнання на балансі.
Головна перевага загальної системи оподаткування в тому, що по ній може бути виконаний повернення прибуткового ВП. Якщо розрахунок відбувається за однією з 2 інших систем оподаткування, повернення не здійснюється, так як вони не припускають його відрахування. Це зроблено для полегшення фінансового тягаря для малого бізнесу, так як він не здатний конкурувати з великими компаніями через мінімального грошового обороту. Занадто великі відрахування не викликають бажання у підприємців займатися бізнесом відповідно до законодавства.
Відповідно до закону, IP повертається 13%. Повернення податку для ІП можуть виконувати всі приватні підприємці, які використовують ОСН і не оформлені як юридична особа.
Організація повинна бути оформлена і зареєстрована в порядку, визначеному законами. Повернення виконується щодо витрат, підтверджених документами, але тільки якщо вони пов'язані з основною діяльністю підприємства. У деяких випадках особа, зареєстрована як приватний підприємець, не має можливості документально підтвердити витрати на діяльність, тоді виплата нараховується від загальної суми доходу підприємства.
Для виплати прибуткового податку ІП повинен подати відповідну заяву в ФНС. Розрахунок і повернення відбувається протягом 3 місяців.
У цей період податкова служба проводить перевірку документації, наданої індивідуальним підприємцем. Про рішення повернення або відмови ІП повідомляється письмово. У разі відмови повинна бути вказана причина. Після отримання повідомлення ІП може написати заяву на виплату, переказ коштів повинен бути здійснений протягом місяця.
Повернутися до списку
Повернення після покупки нерухомості
Одне з питань, який часто цікавить підприємців: чи може повернути прибутковий податок ІП після покупки будь-якої нерухомості? Законодавчо встановлено, що прибутковий податок після покупки будинку, квартири або земельної ділянки можуть повернути особи, які ведуть відрахування на доходи фізичних осіб.
Через відповідні органи держава повертає суму сплаченого прибуткового податку, який вираховується з вартості придбаної нерухомості. Як об'єкт нерухомості розглядається будинок, земельну ділянку або квартира. Повернення можливе при будівництві будинку, ремонті квартири, придбаної у новозбудованому будинку.
Повернення прибуткового податку індивідуальному підприємцю здійснюється з максимальної суми в 2 млн рублів. По верхній планці розмір становить 260 тис. Рублів.
Далеко не всі ІП платять ПДФО. Для отримання права скористатися вирахуванням при покупці нерухомості має бути дотримано кілька основних умов:
- ІП повинен отримувати грошову прибуток, з якої сплачується ПДФО в розмірі 13%. Такий обсяг може оплачуватися, тільки якщо індивідуальний підприємець веде звітність для податкової за загальною системою оподаткування.
- ІП повинен подавати в податкову службу декларацію за формою 3-ПДФО. У формі вказується відрахований обсяг і той, на який індивідуальний підприємець претендує.
- Повинні бути в наявності документи, які підтвердять факт покупки нерухомості (акт, свідоцтво про реєстрацію та установчий договір).
- Неодмінною умовою є те, що придбане майно повинно бути зареєстровано на ім'я самого ІП, його дітей або подружжя.
Якщо виконується відповідність усім вимогам, IP зможе оформити повернення після покупки нерухомості. Існує ще одна можливість отримати податкове вирахування для підприємця при купівлі будинку, квартири або земельної ділянки. Це можливо, якщо дружина або чоловік людини, зареєстрованого як індивідуальний підприємець, отримує доходи, з яких відраховується ПДФО зі ставкою 13%. В даному випадку сума виплачується в повному обсязі після покупки нерухомості. На обсяг повернутої суми не впливає те, з якою метою була придбана нерухомість, навіть якщо вона буде використовуватися для отримання доходу підприємством.
Основною вимогою для ІП, в разі якщо він хоче повернути прибутковий податок після придбання нерухомості, є наявність доходу, з якого виплачується ПДФО зі ставкою 13%.