У цій статті ми поговоримо, то в яких випадках можливе повернення прибуткового податку індивідуальним підприємцем і яким чином можна це зробити.
Держава надала індивідуальному підприємцеві можливість самостійно вибрати податковий режим використовується при сплаті ним податків у зв'язку з здійснення підприємницької діяльності. Вибір підприємця обмежений трьома податковими системами: загальна система оподаткування (ОСН); спрощена система оподаткування (ССО); єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) Від цього буде залежить чи буде можливе повернення прибуткового податку індивідуальному підприємцю чи ні.
Велика частина індивідуальних підприємців використовують ССО. Це пов'язано з тим, що дана система значно спрощує ведення податкового обліку.
- чия підприємницька діяльність вимагає ліцензування;
- чиї доходи від підприємницької діяльності перевищують 60 млн. рублів;
- якщо є необхідність виділяти із загальної суми податку частина ПДВ (наприклад, тим у кого більша частина клієнтів платники ПДВ);
- в разі якщо підприємець здійснює перевезення товарів через кордон РФ;
- так само тим у кому потрібна велика площа торгового залу або великий персонал або ж на балансі перебувати високе за вартістю майно.
Однією з важливих особливостей ОСН є можливість здійснити повернення прибуткового податку індивідуальному підприємцю. При використанні інших систем оподаткування таке вирахування індивідуальний підприємець не може здійснити, так як до складу ЕНВД і УСН не припускав сплату прибуткового податку. Це зроблено з метою полегшити фінансовий тягар, який несе малий бізнес, нездатний ефективно конкурувати з великими компаніями так як має невеликий фінансовий оборот. Відповідно великі податки перешкоджають успішному розвитку бізнесу і відбивають бажання у людей займатися малим підприємництвом на законних підставах. Розмір прибуткового податку становить 13%.
Повернення прибуткового податку індивідуальному підприємцю можуть здійснити всі особи займаються приватним підприємництвом без створення юридичної особи і використовують загальну систему оподаткування. При цьому вони повинні бути зареєстровані в установленому державою порядку, як індивідуальні підприємці.
Незалежно від роду занять повернення прибуткового податку індивідуальному підприємцю можливий щодо витрат, які індивідуальний підприємець зміг підтвердити документально і при цьому ці витрати повинні бути безпосередньо пов'язані з підприємницькою діяльністю.
Тобто відрахування буде здійснюватися з того майна, яке підприємець використовує для здійснення своєї діяльності і якщо воно потрапляє під дію глави НК РФ «Податок на майно фізичних осіб (ПДФО)»
Бувають випадку коли підприємець не в змозі підтвердити документально витрати вироблені на здійснення підприємницької діяльності, то в такому випадку повернення прибуткового податку здійснюється від загальної суми доходів в розмірі 20%. Це положення не стосується осіб, які не зареєстровані в установленому державі порядку.
Повернення прибуткового податку індивідуальному підприємцю здійснюється протягом 3 місяців, з того моменту, як підприємець подав заяву. Протягом цього періоду Йде перевірка документів наданих підприємцем, для отримання вирахування з ПДФО. Після перевірки ФНС надає підприємцю письмове повідомлення про її результати. Де вказано про те, що прийнято позитивне рішення щодо повернення частини ПДФО або про відмову. Відмова повинна містити вмотивовану відповідь. Після чого підприємець повинен написати заяву про надання надміру сплаченого податку. Відрахування, повинен бути здійснений протягом одного місяця, після написання такої заяви.