Суми ПДВ, сплачені підприємством при ввезенні товарів на територію Російської Федерації, можна прийняти до відшкодування. Порядок повернення ПДВ з бюджету, документи для відшкодування ПДВ - про це коротко розповімо в нашому матеріалі на прикладі Білорусі.
1.1 При експорті - підтверджуємо нульову ставку і повертаємо ПДВ, який сплатили на внутрішньому ринку постачальнику.
Детальніше. Експорт - це митна процедура, при якій товари вивозяться за межі митної території (ст. 212 ТК ТЗ). При експорті товари звільняються від оподаткування або сплачені суми податків підлягають поверненню відповідно до податкового законодавства Російської Федерації (ст. 84 ТК ТЗ). Для підприємств-експортерів в НК РФ введено поняття "нульова ставка ПДВ". При експорті оподаткування проводиться за податковою ставкою 0% (ст. 164 НК РФ). Експортери повинні в строк не пізніше 180 календарних днів підтвердити обґрунтованість застосування нульової ставки.
1.2 При імпорті - повертаємо ПДВ, сплачений при ввезенні.
Детальніше. Ввезення (імпорт) товарів з-за кордону є об'єктом оподаткування ПДВ (ст. 146 НК РФ). При ввезенні товарів з території будь-яких держав, крім учасників Митного союзу, організації платять ПДВ на митниці (ст. 174 НК РФ). Суми ПДВ, сплачені фірмою при ввезенні товарів на територію Російської Федерації, можна прийняти до відшкодування. Умови для застосування податкового відрахування перераховані в п. 2 ст. 171 і в п. 1 ст. 172 НК. Організація-імпортер має право на відрахування по ПДВ при постачанні продукції, якщо:
- товар буде використаний в операціях, що обкладаються ПДВ;
- цінності оприбутковані на балансі підприємства;
- факт сплати ПДВ при перетині товаром кордону РФ підтверджено;
- власність була відправлена без митного оформлення або якщо вона була доставлена відповідно до однієї з митних процедур: тимчасове ввезення, випуск для внутрішнього споживання, переробка за межами митної території.
Податок перераховується в державі, на територію якого ввозиться товар, якщо імпорт не звільняється від оподаткування. При імпорті товару з Білорусії перерахувати ПДВ повинен російський платник податків - власник товарів, включаючи компанії або ІП, які застосовують спеціальні режими оподаткування. ПДВ на імпортований з Білорусії товар підлягає сплаті на території Росії. Для прийняття в Білорусії ПДВ до відшкодування необхідно надати підтверджуючі документи не пізніше 180 днів з моменту перетину товарами кордону. Підтвердженням сплати ПДВ на території Росії є заява про ввезення товарів і сплату непрямих податків з відміткою ИФНС. Декларація з ПДВ має бути подана не пізніше 20 числа місяця, наступного за місяцем, в якому товари перетнули кордон.
1.3 Внутрішній ПДВ - повертаємо ПДВ, якщо відрахування перевищили реалізацію.
Детальніше. Якщо за підсумками кварталу прийнята до відрахування сума ПДВ перевищила розраховану суму податку, то отриману різницю можна і потрібно відшкодовувати (ст. 173 НК РФ).
2.1 Документи для відшкодування ПДВ на прикладі імпорту з Білорусі
Для підтвердження сплати ПДВ в ИФНС необхідно здати:
2.1.1 декларацію за непрямими податками за відповідний календарний місяць;
2.1.2 заяву про ввезення товарів і сплату непрямих податків;
2.1.3 пакет підтверджуючих документів:
- виписку банку, що підтверджує фактичну сплату непрямих податків за імпортованими товарами;
- транспортні (товаросупровідні) документи, що підтверджують переміщення товарів з території Республіки Білорусь, крім випадків коли оформлення таких документів не передбачено;
- договори (контракти), на підставі яких придбані товари;
- інформаційне повідомлення.
Протягом 10 робочих днів з моменту подачі заяви ИФНС розглядає документи, проставляє відмітку на заяві про ввезення товарів або виносить відмова.
2.2 Документи для відшкодування ПДВ на прикладі експорту товарів до Білорусі
Документи для відшкодування ПДВ та підтвердження нульової ставки (ст. 165 НК РФ):
2.2.1 Заява про ввезення товару від білоруського покупця;
2.2.2 Копія контракту. на підставі якого товар вивозиться на територію Республіки Білорусь з території Російської Федерації;
2.2.3 Копія додаткової угоди (якщо товар вивозиться партіями);
2.2.4 Копія специфікації;
2.2.5 Копії СМ;
2.2.6 Копії рахунків-фактур;
2.2.7 Копії товаросупровідних документів (ТН ТОРГ-12, ТТН);
2.2.8 Копії сертифікатів про походження товару (і копії інвойсів) - не обов'язково.
* - помаранчевим кольором виділені етапи, включені в стандартну процедуру відшкодування ПДВ.
Наша компанія вже не один раз зверталася в «Фірммейкер» для вирішення юридичних питань (в т.ч. термінових), пов'язаних з реєстрацією змін установчих документів, відомостей в ЕГРЮЛ. Кожен раз робота виконувалася дуже оперативно і кач.
За досить тривалу співпрацю з ТОВ «Фірммейкер, зокрема з Мариною Аліною, ми зіткнулися з низкою запитань і ситуацій, які завдяки роботі, наполегливості, акуратності і високому професіоналізму бухгалтера все зважилися швидко.
Через дуже неприємних ситуацій зіткнулися з гострою необхідністю відновити бухгалтерський облік за минулий період. Після недовгих пошуків в інтернеті натрапили на сайт компанії Фірммейкер. Написавши запит на консультацію, отримали відразу ж розв.
Юридичні послуги за договором щодо стягнення заборгованості з ТОВ "МК" Михайлівська слобода "виконані в повному обсязі. Дякую Вашим юристам - Кузнецову Олексію і Житникова Максиму - за проявлений професіоналізм, своєчасні консультації і відпові.
Спасибі компанії "Фірммейкер" за добре виконану роботу. Вся процедура добровільної ліквідації пройшла за планом. Бажаний результат досягнутий. Результатом задоволені. Директор ТОВ "Перспектива Плюс" Павло Ноздрачев
Компанії Фірммейкер. Висловлюємо вдячність Ганні Лукша за професіоналізм, доброзичливість і оперативність реагування на запити. Розрахунки, вироблені Ганною, нас повністю влаштовують, так само як і спілкування. Працювати приємно і зручно! Бажаємо ус.
ТОВ «Металлінокс.ру» висловлює щиру вдячність і подяку всьому колективу Фірммейкер за якісну і оперативну роботу. Ми співпрацюємо з Мариною А.В. з бухгалтерського обліку, вона ставиться до своєї роботи з великим внима.
ТОВ «АПK КОМПЛЕКТ ЦЕНТР» в особі директора Микульського Дмитра Петровича висловлює вдячність команді ТОВ «Фірммейкер» за професіоналізм та оперативність у наданні бухгалтерського обслуговування, а також за уважне ставлення.
Хотілося б висловити подяку колективу Фірммейкер за професійно грамотну роботу з клієнтами, а також за надання допомоги у врегулюванні виникаючих питань з контролюючими, а також банківськими структурами, сподіваючись на подальшу прод.
ТОВ «Торговий дім Словечно», в особі директора Бурдені Вадима Володимировича, висловлює подяку колективу ТОВ «Фірммейкер» за оперативну та кваліфіковану роботу з ведення бухгалтерського обліку, складання і представле.
ТОВ "Спецтехногрупп" тривалий час користується послугами Firmmaker. Хотілося б відзначити професійне ставлення до своїх обов'язків співробітників ТОВ "Фірммейкер". З усіх питань, пов'язаних з виконанням договорів, претензій немає. Ко.