Головна / Статті / Послуги інкасації: бухгалтерський облік, оподаткування
Інкасація коштів являє собою збір і доставку інкасаторами валютних цінностей клієнтів до каси банківської установи та у зворотному напрямку.
Перевезення готівки та інкасацію можуть здійснювати тільки організації, що входять в систему БанкаУкаіни відповідно до Федерального закону від 10.07.02 №86-ФЗ «Про Центральний банк Укаїни.
Основні правила перевезення та інкасації коштів регламентуються Положенням ЦБ України від 24.04.08 №318-П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети БанкаУкаіни в кредитних організаціях на території Укаїни»
В рамках даної статті будуть наведені бухгалтерські проводки інкасації коштів, а також розглянуті питання, пов'язані з оподаткуванням операцій з інкасації.
Інкасація коштів може здійснюватися не тільки між банком і клієнтами, а й у разі підкріплення банком готівкою своїх допоміжних структурних підрозділів (ВСП), банкоматів і терміналів.
На схемі представлені основні «маршрути», відповідно до яких працівники інкасації здійснюють збір і доставку грошових коштів.
Виходячи з цієї схеми, наведемо бухгалтерські проводки операцій з інкасації грошових коштів від клієнтів, ВСП, банкоматів і терміналів, РКЦ в Банк і в разі підкріплення готівкою касою ГО Банку ВСП, банкомати, термінали і РКЦ.
Інкасація коштів від клієнта Банку на касу Банку
Надходження від інкасаторських працівників сумок з готівкою в касу Банку та перерахунок уповноваженими на це касовими працівниками в касі в цей же день і зарахування на рахунок клієнта.
Кт р / р клієнта, з яким укладено договір інкасації
Інкасована бригадою інкасації напередодні грошова виручка, що надійшла в касу Банку, після операційного часу, відбивається за рахунком клієнта наступним операційним днем.
Після перерахунку, сума з рахунку з обліку грошових коштів в дорозі перераховується на рахунок обліку кас.
Перерахована і зарахована в касу проінкасованої грошова виручка перераховується на банківський рахунок клієнта.
Кт 40906 «інкасувати грошова виручка»
Дт 40906 «інкасувати грошова виручка»
Кт р / р клієнта або кор.счет, якщо клієнти, не мають рахунків в Банку
Виявлені при перерахунку інкасованого грошової виручки клієнтів недостачі (надлишки) готівки, а також при виявленні неплатоспроможних, сумнівних грошових знаків.
Кт 40906 «інкасувати грошова виручка» - на суму проінкасованої і не перерахованої виручки, зазначеної в супровідної відомості
-при наявності надлишків:
Кт 40906 «інкасувати грошова виручка» - на суму оприбуткованих надлишків після перерахунку формуються прибуткові касові ордери.
Дт 40906 «інкасувати грошова виручка»
Дт 40906 «інкасувати грошова виручка» Кт р / рахунок, кор.счет - на суму виручки, перерахованої і зарахованої на рахунок клієнта.
Інкасація та підкріплення готівкою банкомати
Підкріплення банкомата готівкою здійснюється бухгалтерськими записами:
Видача необхідної для завантаження банкомата суми готівки з каси Банку
Вкладення готівки в банкомат:
Прийом готівки, інкасованих з банкомату