Прибуток виступає об'єктом оподаткування. Тому частина будь-якого отриманого доходу надходить в казну РФ. При здійсненні продажу або покупки інвалюти неминучий податок на валютні операції. Фактично, це знайомий всім ПДФО, вносити який припадає тим, хто в результаті обміну грошової маси отримав дохід.
Сутність податку на валютні операції
Проведення операцій з інвалютою безпосередньо з готівкою або через безготівковий розрахунок спецналогом в РФ не обкладається. Вірогідність його введення найближчим часом невисока. Оподаткування валютних операцій передбачає наявність ПДФО, який необхідно сплатити в казну за підсумками року, що минув.
Наприклад, громадянин купив євро за курсом 73 RUB за €, потім обміняв їх назад на RUB, але вже за курсом 77, то в підсумку він має дохід. Норми законодавства вимагають декларування вирученої економічного прибутку і внесення в казну ПДФО. Оплата проводиться за той рік, коли була здійснена вигідна операція.
Цим обґрунтовується обов'язок фізособи звітувати в продажу інвалюти перед ФНС і платити податок, коли подібні операції принесли дохід.
Офіційно в НК встановлено:
Важливо пам'ятати, що операції з інвалютою самі по собі не є об'єктом оподаткування ПДФО. Дохід, отриманий в результаті - ось що повинно декларуватися.
Фізособі дається право самому вести співвідношення між його розміром і раніше здійсненими витратами.
До декларації вносяться операції з інвалютою, коли отриманий прибуток від них принесла більше 250 тис. Рублів.
Є деякі позитивні моменти, що дозволяють зменшити податок:
- коли інвалюта купувалася три роки тому і більш, що підтверджується чеками, її виключають з податкової бази;
- якщо валютні кошти послужили джерелом покупки нерухомості, оплати навчання або використовувалися на лікування, в тому числі і дороге, частина грошей повертається як податкове вирахування;
- внесення податку в казну потрібно тільки тоді, коли проведені валютні операції принесли прибуток. Збиток не береться до уваги. Але це реально тільки при наявності доказів. Платіжні документи потрібно залишати. Викидати їх нерозумно.
Щоб посилити контроль над грошовим обігом і зменшити нелегальні операції з готівкою, проводиться ідентифікація осіб, що здійснюють обмін. Вона актуальна при обміні іноземної грошової маси на суму понад 40 тисяч рублів. Це ускладнює відстеження таких операцій і зменшує шанси податкової служби довести фактичне ухилення від сплати податку.
Але коли фіскальні органи зможуть знайти підтвердження, то фізособі доведеться заплатити не тільки податок, але і штраф, розмір якого складе 20% від отриманого прибутку.
Коли укладаються угоди з інвалютою в розмірі до 100 тис. Рублів, використовується система ідентифікації спрощена. Громадянину досить пред'явити тільки паспорт.
При купівлі або продажу інвалюти на суму, що перевищує 100 тис. Банк фіксує паспортні дані і вимагає заповнення спеціальної анкети.
Можливість уникнути сплати великого податку з валютних операцій або не платити зовсім, існує. Завдяки чинним нормам частина його повертається у вигляді вирахування.
Недоліки в законодавстві не дозволяють ФНС оперативно встановити неплатників. Тому у фізосіб відсутній прагнення вносити дані про доходи від інвалютних операцій і сплачувати додатковий ПДФО.