Перш за все, мова йде про нарахування такого податку в залежності від кадастрової, а не інвентаризаційної вартості майна.
Це швидко і безкоштовно!
Законодавча база
Податок на майно розраховується фізичним особам в інспекції за місцем знаходження перебувають у власності об'єктів, після чого власнику надсилається податкове повідомлення, в якому вказана сума і дані розрахунку податку.
Зараз власники отримують податкове повідомлення єдиної форми, в якому відображаються дані по транспортному, земельного податків і податку на майно фізичних осіб.
У рядку, що відповідає податку на майно, можна побачити дані про рік розрахунку, оподатковується майно і його місце розташування, розмір податкової бази, ставки, частки в праві, пільги і підсумковій сумі податку. Відомості про наявне у громадян майно містяться в органах Росреестра.
Даний вид податку діє відносно наступного майна: квартири або кімнати, будинки, гаражі, дачі, а також інших будівель. Податок розраховується і на часткову власність за участю вищеперелічених об'єктів.
У деяких випадках відбувається перерахунок податку на майно громадян за попередні роки в бік збільшення суми. Пов'язано це зі збільшенням інвентаризаційної вартості об'єктів нерухомості та несвоєчасним поданням необхідних відомостей з БТІ. Слід врахувати, що перерахунок дозволяється не більше, ніж за три роки.
Якщо необхідно розрахувати податок щодо часткової власності. то береться кожна пропорційна його частка у певного громадянина (визначається шляхом добутку інвентаризаційної вартості об'єкта на відповідну частку). Податок з спільної сумісної власності ділиться на всіх власників однаковими частинами.
Нерідкі ситуації, коли громадяни не були сповіщені про необхідність сплати податку державними органами вчасно за допомогою відповідних повідомлень. Тоді вони зобов'язані зробити сплату не більше ніж за три роки, що передують отриманню повідомлення з податкової. За надміру сплачений податок власникам може бути здійснене повернення коштів в установленому порядку.
податкові ставки
Податкові ставки щодо майна фізосіб затверджуються органами місцевого самоврядування, а також регіональними законами, якщо мова йде про Москву і Санкт-Петербурзі.
У той же час ставки не можуть бути вищими за ті меж, які встановлені на федеральному рівні. Інтернет-сайт ФНС дозволить ознайомитися з місцевими податковими ставками більш детально при зверненні до відповідного розділу.
Щоб визначити застосовувану до конкретного майнового об'єкту або об'єктів податкову ставку, необхідно дізнатися їх сумарну інвентаризаційну вартість. яка також буде помножена на коефіцієнт-дефлятор. Якщо така сума має значення до 300 тис. Рублів (включно), то береться податкова ставка - до 0,1% (включно); від 300 і до 500 тис. рублів - понад 0,1% і до 0,3% (включно), понад 500 тис. рублів - понад 0,3 і до 2,0% (включно).
Якщо податок розраховується по кадастрової вартості, то передбачаються наступні податкові відрахування по відношенню до різних житлових об'єктів: кімнати - на 10 кв.м .; квартири - на 20 кв.м .; будинки - на 50 кв. м.
Крім того, органи влади таких міст, як Москва, Санкт-Петербург і Севастополь має право збільшити розміри податкових відрахувань.
При від'ємному значенні податкової бази вона приймається рівною нулю для зручності нарахування сум, які необхідно буде виплатити громадянам для дотримання податкового законодавства.
- 0,1% - стосовно житлових будинків та інших приміщень для проживання, гаражів, машино-місць, а також об'єктів, які ще не добудовані;
- 0,5% - для всіх інших об'єктів;
- 2% - для елітної дорогої нерухомості, кадастрова вартість якої становить понад 300 млн рублів, а також торгових центрів.
При цьому регіональні влади можуть знизити ставку до 0 або підвищити її до 0,3%.
Податкові терміни і періоди
За несвоєчасну сплату можуть бути нараховані пені на суму недоїмки. За несплату податку громадянин може бути оштрафований, піддатися конфіскації майна, а також в деяких випадках - притягнутий до кримінальної відповідальності.
- Якщо об'єкт знаходився у власності цілий рік, то цей же період і береться за основу.
- У разі володіння майном менше року, податок сплачується з місяця реєстрації права власності.
- При отриманні спадщини - з місяця його відкриття.
- Якщо об'єкт нерухомості був недавно зведений, то податок необхідно починати платити з початку року, який відраховують за роком споруди.
- У разі продажу, руйнування або знищення майна справляння податку зупиняється з початку місяця, в якому майно вже власнику не належить або перестало існувати.
Кому покладені податкові пільги і в якому розмірі
Податкові пільги на даний податок підлягають детальному регулюванню за допомогою статті 407 НК РФ.
Об'єктами пільгового оподаткування можуть виступати:
- квартира або кімната в квартирі;
- хата;
- спеціальні приміщення або споруди, що використовуються для творчих видів діяльності;
- господарське будівлю або споруду, площею менше 50 кв. м на земельних ділянках для особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або ІЖС;
- гаражне приміщення або машино-місце.
Пільги надаються на всю суму податку, яким обкладається об'єкт, що знаходиться у власності. Також він не повинен використовуватися власником у підприємницькій діяльності.
- квартири або кімнати в квартирі;
- будинки;
- гаражного приміщення;
- господарської будови;
- творчої майстерні, галереї, музею, бібліотеки і т.д.
Однак існують випадки, коли пенсіонери зобов'язані платити податки державі:
- Якщо вартість об'єкта нерухомості перевищить 300 млн. Рублів;
- Майно, за яким могла б бути податкова пільга, використовується у підприємницькій діяльності.
Щодо земельних ділянок пільги зі сплати податку для пенсіонерів встановлюються владою кожного окремо взятого регіону, для отримання докладної інформації необхідно звернутися в територіальне відділення ФНС.
Залишилися питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (812) 309-71-83 (Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 193 (Регіони)