Особливості спрощеної системи
На ССО існує дві схеми сплати податків:
- внески від суми доходу;
- розрахунок прибутку.
Найбільш популярна друга схема, тому в цій статті ми будемо розглядати саме неї. Головне достоїнство внесків по прибутку в тому, що ставки в цьому випадку може бути від 5 до 15%. Точно ви зможете її пізнати в ФНС за місцем реєстрації вашої компанії.
До організаціям, які претендують на спрощену систему, пред'являються певні вимоги:
- вартість основних засобів менше 150 мільйонів рублів;
- дохід за підсумками року не перевищує 213 мільйонів 750 тисяч рублів;
- чисельність співробітників повинна бути менше 100 чоловік;
- частка участі інших компаній не повинна перевищувати 25%.
Їх збільшили більш ніж в 2 рази, щоб більша кількість компаній могла платити податків менше. Таке рішення не випадково, пільги необхідні для розвитку економікіУкаіни і появи більшої кількості підприємств, що відносяться до малого і середнього бізнесу, які будуть з радістю користуватися податковими послабленнями.
Не можуть здійснити перехід на спрощену схему деякі підприємства. Наприклад, що працюють з цінними паперами, акціями, підакцизними товарами і корисними копалинами. Державні компанії також не працюють за спрощеною системою.
Які податки платять на ССО
Перш за все, розберемося, які податки заміщені єдиним платежем. На «спрощенці» не потрібно вносити:
- ПДФО (індивідуальним підприємцям);
- організації звільняються від стандартного порядку внесення податку на прибуток;
- ПДВ (крім експортних та посередницьких угод);
- внески за володіння майном (винятком є ті об'єкти, розрахунок суми за які обчислюється на основі кадастрової вартості).
Замість цих платежів спрощена схема передбачає внесення єдиного внеску. Якщо ви вибрали схему, яка передбачає зменшення суми доходів на витрати, то необхідно ознайомитися зі статтею 346 НК Україна і її пунктом 6. У цьому нормативному акті передбачена мінімальна сума внеску, яка сплачується в тому випадку, якщо витрати перевищили доходи. Якщо підприємство працює собі в збиток, то йому потрібно віддати 1% від суми доходів.
У статті 268 НК Україна і її підпункту 1.6, 3-4 перераховані випадки, яких підприємство все ж має виплатити податок на прибуток, такий же як і на загальній системі.
Сплата податку на прибуток та її особливості
Спрощена схема передбачає сплату податків на прибуток у випадках:
- 20% від прибутку, отриманої від іноземних організацій;
- 13% від отриманих дивідендів від підприємств, акцій і депозитарних розписок;
- 15% від дивідендів, отриманих нерезидентами з цінних паперів українських організацій;
- 15% від доходів за відсотками від облігацій.
В інших випадках необхідно використовувати для сплати внесків обрану схему оподаткування податками. Часто платники внесків з доходів, зменшених на суму витрат, називають свою різновид сплати мит податком на прибуток. Таке найменування мита можна назвати правильним, тому нижче ми наведемо приклади правильного розрахунку авансових платежів за цією схемою.
Ставка 0%: коли вона застосовується
Це не звільняє їх від сплати основного податку від 5 до 15 відсотків від прибутку ССО.
Особливості розрахунків податку
Податковий платіж за принципом «дохід мінус витрата» розраховується наступним чином:
- З суми доходу необхідно відняти витрати. Особливістю є те, що ФНС зменшує базу для розрахунку на суми внесків до страхових фондів від організацій і підприємців.
- Якщо отриманий результат виявився негативним, тобто компанія за звітний період зазнавала збитків, сплачується внесок в скарбницю держави величиною 1%. Суми збитку можна врахувати як статті витрат в наступному звітному періоді. Іноді можна розподілити суму збитку на наступні 10 років. Якщо кілька років поспіль виявилися для організації невдалими, то перенесення збитків проводиться в тій же послідовності, в якій вони були отримані.
- Одержаний результат перемножується з встановленої в вашому суб'єкті федерації ставкою. Вона може бути пільговою від 5% або стандартної 15%.
- Авансові платежі, внесені за поточний рік, віднімаються з суми податку.
Формула, за якою обчислюється авансовий платіж, виглядає наступним чином:
Аванс = (База - (Збиток + Мінімальний податок)) × 15% - Ап (за все квартали, крім першого).
Отриману величину і потрібно буде заплатити в якості авансового платежу за перший квартал поточного податкового періоду.
Якщо ви використовуєте відразу кілька схем оподаткування податками, то необхідно чітко відділяти доходи і витрати за ССО. Останні виділити в окрему суму найскладніше. Приклад, до ССО можна віднести витрата на зарплату співробітників, які займають кілька посад одночасно. У цьому випадку вони діляться навпіл.
Термін внесення авансових платежів та подання декларацій
При цьому останній внесок робиться одночасно з крайнім терміном подачі декларації. Відповідно, у підприємців і організацій він буде різним.
За несвоєчасне внесення оплати та подачу документації призначається штраф. Його розмір залежить від кількості днів прострочення і форми власності організацій. Найкраще подавати декларацію явно, щоб в разі помилки, ви могли виправити її і внести суму податку правильно.
Якщо ви тільки відкриваєте свою організацію, то подавати заяву про вибір «спрощенки» необхідно в день реєстрації або не пізніше 30 днів з дня отримання документів з ФНС. В іншому випадку, підприємство буде автоматично переведено на основну схему виплати податків. Зверніть увагу, що вона є дуже невигідною для невеликих і середніх за розміром підприємств. Крім того, досить заплутана форма звітності дуже складна для починаючих бізнесменів, в ній легко наробити помилок.
Перехід на ССО, як і зміна об'єкта оподаткування, можливий тільки один раз в рік. Після подачі заяви, вам необхідно почекати його розгляду. Якщо компанія відповідає всім критеріям, то фахівці ФНС ухвалять позитивне рішення. Зміна системи оподаткування податками - це ваше право, але реалізуючи його необхідно дотримуватися НК РФ.
Якщо ви зараз перебуваєте на «спрощенку», то замінити її на іншу систему сплати внесків можна тільки з початку нового звітного періоду. При цьому ви на рік втрачаєте можливість повернутися на ССО.