Після придбання ділянки землі під індивідуальне житлове будівництво у громадянина з'являється обов'язок платити за нього податок. Однак далеко не всі знають, які його розміри і чи є пільги при оплаті. Тому важливо розглянути це питання більш детально. Розповімо в статті, як розраховується податок на ІЖС, вкажемо його ставки та особливості.
Розмір податку на ІЖС
Податок на ІЖС є платежем федерального і регіонального значення. Основним законом, який регулює його сплату, природно, є Податковий кодекс. Розмір податкової ставки встановлюється регіональною владою. Вона визначається з урахуванням з урахуванням призначення земельної ділянки.
У Податковому кодексі передбачені тільки максимальні ставки. Регіональні ж влади мають право на ввірених їм територіях знижувати цю норму. Так як податкова ставка може встановлюватися регіональною владою самостійно, найкраще уточнювати її розміри в кожному конкретному випадку. Граничні ставки для різних типів земель представлені в таблиці.
Гранична ставка податку
Землі під житловим фондом
Ділянки, призначені для ІЖС
Землі, призначені для ведення особистого підсобного господарства, садівництва, дач
Інші земельні ділянки
Порядок розрахунку податкової бази
Розмір податку на ІЖС = Кадастрова вартість ділянки х Податкова ставка
Приклад розрахунку податку при частковій власності на землю
Розмір податку відповідно до правил розрахунку буде дорівнює:
Пільги по податку на ІЖС
Хто має право скористатися
Повне звільнення від сплати податку
Герой соціалістичної праці
Кавалер Ордена Слави
Члени сім'ї військовослужбовця, який загинув при виконанні військового обов'язку
Громадяни, які отримують пенсію по втраті годувальника
Зниження податкової бази на 1 000 000 рублів
Інвалід I, а також II груп
Інваліди з дитинства
Громадянин, який став на ВВВ інвалідом
Ветерани, а також інваліди інших бойових дій
Громадяни, які брали участь у ядерних випробуваннях
Особи, які ліквідували наслідки ядерних катастроф
Один з батьків або усиновлювачів в сім'ї, визнаної багатодітній
Відрахування в розмірі 50% суми податку
Співробітники бюджетних організацій місцевого значення
Знижка в розмірі 25% нарахованого податку
Подружжю, що є співробітниками бюджетних організацій іншого рівня
Деякі регіональні влади звільняють від сплати податку на ІЖС пенсіонерів. Такою пільгою вони можуть скористатися з моменту призначення пенсії.
- При відсутності пільги Розмір податку = 1 200 000 х 0,3% = 3 600 рублів
- При пільзі 1 000 000 рублів Розмір податку = (1 200 000 - 1 000 000) х 0,3% = 600 рублів
- При пільзі 50% суми податку Розмір податку = 1 200 000 х 0,3% х 50% = 1 800 рублів
- Знижка 25% Розмір податку = 1 200 000 х 0,3% - 25% = 2 700 рублів
Порядок оплати податкового повідомлення
Фізичні особи здійснюють оплату податку на підставі направленого їм податковими органами повідомлення. Цей документ повинен прийти платнику податків не пізніше, ніж за місяць до дати, коли настає термін платежу.
Існує кілька способів подання відповідного повідомлення:
- вручення особисто з обов'язковим взяттям розписки;
- рекомендованим листом поштою;
- в особистий кабінет платника податків.
Якщо повідомлення не прийде за 30 днів до дати сплати податку, громадянину рекомендується самостійно звернутися до податкових органів з метою його отримання.
У повідомленні повинна міститися наступна інформація:
- дані платника податків;
- інформація про ділянку землі, до якого належить платіж;
- розрахунок податку з урахуванням належних платнику податків пільг;
- термін внесення платежу.
Іноді в повідомленні невірно розрахований податок. Таке може відбуватися за відсутності в податкових органах інформації про надання громадянину пільг або зміні кадастрової вартості ділянки ІЖС. В цьому випадку слід подати до податкових органів заяву, прикладена до повідомлення і призначене для зворотного зв'язку.
Проте, рекомендується оплатити податок у встановлені законодавством терміни. Після розгляду питання можна буде зробити перерахунок податку та перенесення надміру сплачених сум на майбутні періоди. Якщо цього не зробити, існує ризик нарахування пені. Довести їх неправомірність буває досить складно.
Податок вноситься на рахунок ИФНС. Зробити це можна кількома способами:
- через гаманець Яндекс гроші;
- з використанням електронних грошей WebMoney;
- через гаманець Qiwi;
- через будь-яке відділення банку.
Крім того, для зручності клієнтів деякі кредитні організації пропонують оплачувати через різні кабінети в режимі онлайн. При цьому не варто робити платіж через неперевірені сайти або організації, так як існує ризик шахрайства.
Штрафи та пені з податку на ІЖС
При простроченні також стягується пеня за кожний день несплати. Вона становить 1/300 частину ставки рефінансування. У розрахунок приймається її розмір, який діє на день виникнення боргу.
Податкова має право стягнути борги з податків на ІЖС шляхом наказного провадження. Іншими словами, не потрібно проведення попереднього розгляду, щоб подати в суд. Якщо і при рішенні суду податок сплачений не буде, в справу втрутяться судові пристави. Скасувати стягнення зможе тільки суд.
Відповіді на часто виникаючі питання про податок на ділянки ІЖС
Податок на ділянки ІЖС введений відносно недавно, тому виникає величезна кількість питань про порядок його обчислення і сплати. Тому виникає досить велика кількість питань на цю тему. Спробуємо відповісти на найбільш популярні з них.
Питання №1. Третина земельної ділянки під ІЖС вартістю 900 000 рублів належить моєму дідусеві, який є інвалідом першої групи. Інша частина оформлена на мене. Я пільг не маю. Чи потрібно сплачувати податок і в якому розмірі?
Податкові пільги передбачені лише на ту частину ділянки, яка належить пільговику. У Вашому випадку це тільки третя частина. Інваліди I групи мають право на зменшення податкової бази на 1 000 000 рублів. Дідусеві належить ділянка вартістю 300 000 рублей. Тому з цієї частини оплачувати податок не доведеться.
Інша частина (2/3) вартістю 600 тисяч рублів підлягає оподаткуванню на загальних підставах. Уточніть розмір податкової ставки для Вашого регіону. Припустимо, що ставка максимальна і дорівнює 0,3%. Тоді розрахунок податку проводиться таким чином:
Розмір податку = 600 000 х 0,3% = 1 800 рублів
Питання №2. Мені здається, що при розрахунку податку була невірно вказана кадастрова вартість. Як це перевірити?
Уточнити кадастрову вартість ділянки ІЖС можна в режимі онлайн через сайт Росреестра. Також вартість землі повинна бути вказана в кадастровому паспорті. Якщо буде доведено, що в податковій інформація про вартість земельної ділянки невірна, слід звернутися до податкової за роз'ясненнями. Крім того, при неправильному розрахунку цієї величини, змінити її можна в судовому порядку.
Питання №3. Земельна ділянка проданий 2 роки тому. Однак з податкової продовжують приходити повідомлення про сплату податку за нього. Як бути?
Слід звернутися до податкової інспекції, яка знаходиться за місцем розташування ділянки. Для підтвердження передачі права власності на земельну ділянку третій особі потрібно буде пред'явити відповідні документи.
Питання №4. У спадщину від батька мені дісталася земельна ділянка під ІЖС. Я подала заяву про вступ у спадок, але поки в нього не вступила. З якого моменту я буду повинна платити податок за ділянку?
Зобов'язання зі сплати податку переходить до спадкоємця з місяця, коли було відкрито спадкову справу. Тобто з того моменту, коли була подана відповідна заява.
Питання №5. Земельна ділянка належить мені за договором оренди. Чи повинен я платити з неї податок?
Податок на ІЖС сплачується громадянином, якому ділянка належить на праві власності або які мають таку ділянку у спадок. Орендарі платежі в бюджет не перераховують. Замість цього вони сплачують орендну плату власнику ділянки.
Таким чином, власники ділянок під ІЖС зобов'язані оплачувати відповідні податки. Робити це рекомендується в установлений законодавством термін. Якщо не проводити оплату вчасно або не платити податок взагалі, будуть нараховані пені і штрафи, а стягнення буде вироблено через судових приставів. Нараховані ИФНС суми обов'язково слід перевіряти. У разі виявлення будь-яких помилок потрібно негайно звернутися до податкового інспектора.