Чинним податковим законодавством в Російській Федерації передбачено цілий ряд стандартних податкових відрахувань і пільг по сплаті податків.
Податкові відрахування на дітей - це пільга зі сплати податку ПДФО, що надається батькам дитини в залежності від кількості дітей.
Отже, право на отримання податкового вирахування передбачено ст. 218 Податкового кодексу Російської Федерації.
Розмір податкового відрахування на дітей
Стандартний податкове вирахування на дитину (або дітей, якщо їх декілька) надається у вигляді зменшення суми заробітної плати, яка обкладається податком на дохід фізичних осіб.
Що це означає? Це означає, що прибутковий податок (ПДФО) в розмірі 13% ви будете сплачувати не з повної суми заробітної плати, а за мінусом стандартного вирахування.
Увага. Податкові відрахування на дітей надається працівникові тільки до тих пір, поки його загальний річний дохід не перевищить 350 000 рублів (з початку року), тобто починаючи з місяця, в якому дохід (що розраховується наростаючим підсумком з початку року) перевищив 350 000 рублів, податкове вирахування не застосовується (див. статтю 219 Податкового кодексу Російської Федерації).
Справочно.Ранее податок надавався працюючим громадянам за ті місяці, в яких річний дохід не перевищував 280 000 рублів.
Тепер розглянемо правила визначення податкового вирахування на дітей, розмір якого залежить від кількості дітей:
- відрахування в розмірі 1 400 рублів надається на першу і другу дитину;
- відрахування в розмірі 3 000 рублів надається на третю і на кожну наступну з дітей;
- відрахування в розмірі 12 000 рублів надається на кожну дитину в разі, якщо дитина у віці до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, інтерна, студента у віці до 24 років, якщо він є інвалідом I або II групи.
Податкове вирахування виробляється на кожну дитину у віці до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранти, ординатора, інтерна, студента, курсанта у віці до 24 років.
приклад розрахунку
Условіе.Рассчітаем податкове вирахування для багатодітної сім'ї, в складі якої 3 дітей. Нарахована заробітна плата (до утримання податку) становить 40 000 рублів.
1. Отже, для батьків, який виховує трьох дітей, надано право на податкове вирахування в розмірі. 1400 рублів (на першу дитину) + 1400 рублів (на другу дитину) + 3000 рублів (на третю дитину) = 5800 рублів.
2. Тепер необхідно від нарахованої заробітної плати відняти суму податкового вирахування (ця сума не обкладається податком). Тобто податок ПДФО в розмірі 13% буде нараховуватися не з 40 000 рублів (заробітна плата), а с 34 200 рублів (40 000 - 5 800 = 34 200).
3. З урахуванням пільги з податку на дітей працівник отримає на руки 35 554 рублів (13% від 34 200 = 29 754 рублів + неоподатковувану суму податку - 5 800 рублів). У разі неотримання податкового вирахування працівник отримав би 34 800 рублів, тобто менше на 754 рубля.
Таким чином, в разі отримання вирахування на трьох дітей розмір заробітної плати, одержуваної на руки, буде більше на 754 рубля.
У таблиці нижче вказані розміри податкового вирахування і різниця в заробітній плати в залежності від кількості дітей.
Розмір відрахування на дітей
кількість дітей в сім'ї
Важливе зауваження. Якщо у подружжя є спільна дитина, але при цьому вони знаходяться в другому або третьому шлюбі, причому кожен з них має по дитині, то спільна дитина, згідно із законодавством, вважається третім. Отже, на нього вже поширюється відрахування в розмірі 3000 рублів.
Податковий відрахування надається в подвійному розмірі єдиному батькові чи матері (прийомному батьку), усиновителю, опікуну, піклувальнику. Надання зазначеного податкового вирахування єдиному батькові припиняється з місяця, наступного за місяцем набрання ним шлюб.
Фізичним особам, у яких дитина перебуває за межами Російської Федерації, податкові відрахування надається на підставі документів, завірених компетентними органами держави, в якому проживає (проживають) дитина (діти).
Податкові відрахування може надаватися в подвійному розмірі одного з батьків (прийомних батьків) за їх вибором на підставі заяви про відмову одного з батьків (прийомних батьків) від отримання податкового вирахування.
Перелік документів для отримання податкового вирахування на дитину (дітей)
Якщо взяти до уваги те, що для отримання більшості податкових відрахувань необхідно особисто звертатися до податкового органу, то в ситуації з оформленням стандартного вирахування на дитину (дітей) процедура дещо простіше. Податковим законодавством передбачена альтернативна можливість отримання податкового вирахування безпосередньо на роботі, не звертаючись до податкової інспекції за місцем прописки, а також в податковій інспекції.
Отримання податкового вирахування на роботі
Пропонуємо вам покрокову інструкцію:
1. Необхідно подати письмову заяву (див. Зразок нижче) на ім'я свого роботодавця з проханням про надання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей).
2. До написаного заяви необхідно прикріпити ксерокопії наступних документів:
- свідоцтва про народження дитини (або дітей), також це стосується усиновлених і удочеріння дітей, для такого випадку надається копія свідоцтва про усиновлення (удочеріння);
- довідки про інвалідність дитини, якщо він таким є;
- довідки з місця навчання дитини (за умови отримання вирахування на дитину старше 18 років, навчається в навчальному закладі на очній формі навчання);
- документа про шлюб (свідоцтва про шлюб).
3. У разі, якщо ви є єдиним батьком дитини (або усиновителем), то необхідно представити ряд додаткових ксерокопій документів:
- свідоцтва про смерть другого з батьків;
- довідки з рішенням суду, про визнання другого з батьків безвісно відсутнім;
- довідки встановленої форми про народження дитини, складеної зі слів матері, підкріпленої її особистою заявою;
- документ, що підтверджує те, що ви не перебуваєте в офіційному шлюбі (копія відповідної сторінки паспорта).
4. Якщо ж ви є опікуном чи піклувальником, то для вас актуальне наступний набір документів:
- документ, що підтверджує ваше право на опікунство, виданий органом опіки та піклування (виписка з відповідного постанови);
- договір на право здійснення опіки чи піклування;
- договір на право здійснення піклування над дитиною, яка не досягла 18-ти річного віку;
- договір про прийомну сім'ю.
При формуванні повного пакета документів, згідно із зазначеними вище особливостями із заявою необхідно звертатися безпосередньо до роботодавця.
Проектом "Персональні права.ру" підготовлений зразок заяви роботодавцю для отримання працівником податкового вирахування
Зразок заяви про повернення податкового вирахування на дітей
Директору ТОВ «Персональні права»
(Вказується найменування роботодавця)