Проблеми оподаткування в Росії
Антикризові заходи щодо вдосконалення податкової системи
Поняття податкового регулювання
Таким чином, суть податків щодо практичного значення зводилася до стягування коштів у господарюючих суб'єктів і громадян в державну "казну" з метою їх подальшого розподілу на потреби держави. Але якщо спочатку податки мали суто фіскальний характер, тобто були основним джерелом формування фінансових ресурсів держави, то згодом, з тих пір як держава вирішила брати активну участь в організації господарської діяльності країни, поняття розподільчої функції податків значно розширилося і набуло регулює властивість.
Регулюючий вплив податків на господарське життя має багатосторонній характер. Податкове регулювання є одним з елементів податкового механізму. Суть його полягає в тому, що будь-яке втручання в хід відтворювальних процесів має бути економічно доцільним і обгрунтованим.
Методи податкового регулювання
Основні підходи до регулювання податкових правовідносин в Росії закріплені за податковим законодавством, яке включає в себе Податковий Кодекс Російської Федерації, законодавчі та нормативні акти РФ, суб'єктів РФ і органів виконавчої влади. В основу системи податкового регулювання лягли методи і способи податкового регулювання. До методів податкового регулювання можна віднести наступні методи, які успішно використовуються у всіх країнах:
відстрочка податкового платежу,
інвестиційний податковий кредит,
вибір і встановлення податкових ставок,
міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування.
Отсрочкаілі розстрочку зі сплати податку є зміна терміну сплати податку за наявності особливих підстав на строк від одного до шести місяців відповідно з одноразовою або поетапної сплатою платником податків суми заборгованості.
Податкові канікули - надається законодавством термін, протягом якого платнику податків дозволено не сплачувати податки.
Податковою амністією називається ряд заходів з надання платникам податків права сплатити суми податків, за якими минули встановлені податковим законодавством терміни платежів.
Як правило, для податкової амністії характерні такі ознаки:
Одномоментність, тобто держава надає право легалізувати свої доходи одноразово і за певний проміжок часу.
Мета податкової амністії полягає не в поповненні бюджету, а в переході на правову базу у відносинах платників податків і держави.
Для проведення податкової амністії повинні існувати об'єктивні передумови, як правило це недосконалість податкової системи за той період коли проводиться податкова амністія.
Легалізація власності за яку сплачено податок і відмова держави від правового переслідування порушників.
Вибір і встановлення ставки податку є окремим методом податкового регулювання, що потребує особливої уваги. Саме ставка податку визначає суму податку, який має бути сплачений до бюджету. Зниження ставки будь-якого податку має бути настільки максимально, щоб дозволити господарюючим суб'єктам здійснювати свою фінансово-господарську діяльність без значних втрат і отримувати прибуток, але при цьому дотримуватися і фіскальні інтереси держави в цілому.
Міжнародні договори про уникнення подвійного оподаткування
Методи податкового регулювання є можливість проведення податкового регулювання, на практиці ж податкове регулювання може здійснюватися за допомогою таких способів, які умовно поділяються на дві взаємопов'язані сфери: податкові пільги і податкові санкції. Оптимальне поєднання застосування цих заходів дозволяє в кінцевому підсумку розраховувати на результативність податкової політики.
Функції та принципи податкової системи
податків, зборів і мит, встановлених державою і стягуються з метою створення центрального загальнодержавного фонду фінансових ресурсів, а також сукупність принципів, методів, форм і методів їх справляння утворюють податкову систему.
Основою податкової системи являютсяналогі. За допомогою податкової системи держава реалізує свої функції з управління (регулювання, розподілу і перерозподілу) фінансовими потоками в державі і в більш широкому сенсі економікою країни взагалі.