джерело фотографії
Якщо у вас у власності є нерухомість, за неї потрібно платити податок, істотна частина якого зараховується до місцевого бюджету за місцем знаходження майна. Обов'язок по сплаті такого податку виникає з моменту виникнення права власності, найчастіше, з дати реєстрації права власності в Єдиному державному реєстрі прав на нерухоме майно відповідно до цивільного законодавства. Якщо квартира дісталася у спадок, то з дати смерті спадкодавця, а не з моменту оформлення свідоцтва про власність.
Ставка податку зростає зі збільшенням вартості житла, але не повинна перевищувати двох відсотків. Ось діючі ставки податку:
Сумарна інвентаризаційна вартість об'єктів оподаткування Ставка податку
До 300 000 рублів (включно) до 0,1 відсотка (включно)
Понад 300 000 рублей до 500 000 рублів (включно) понад 0,1 до 0,3 відсотка (включно)
Понад 500 000 рублів Понад 0,3 до 2,0 відсотка (включно)
Продавець і покупець.
Власник, який продає нерухомість, платить податок з доходу від її продажу (ПДФО). Однак не завжди. Ви звільняєтесь від податку, якщо житло належало вам більше трьох років.
В інших випадках, відповідно до Податкового кодексу РФ, дохід від продажу нерухомого майна оподатковується за ставкою 13%. Сума для розрахунку податку - податкова база - визначається, виходячи з доходів від продажу нерухомості за мінусом сум, витрачених на її придбання. Саме ця різниця і оподатковується 13%. У разі, якщо квартира дісталася вам у спадок, за договором дарування або в результаті приватизації (безоплатно), то у вас є можливість скористатися другою формою пільги - сума до 1000 000 рублів виводиться з під оподаткування, а з суми, що перевищує 1 мільйон рублів, потрібно заплатити 13%.
Зараз часто укладаються угоди, при яких людина продає одне житло і відразу ж набуває інше: заради більшої площі, заради доплати, для того, щоб нарешті роз'їхатися з родичами або з колишнім чоловіком і т.д. В такому випадку він не повинен сплачувати податок з доходу від продажу в повному обсязі. Згідно з пп. 2 п. 1 ст. 220 Податкового Кодексу РФ, йому надається так званий майновий податкові відрахування. Він дорівнює сумі, яка була витрачена на придбання або будівництво альтернативного житла (будинку або квартири на території нашої країни), але що не перевищує 2 000 000 рублів, а також включає в себе суму, витрачену на погашення відсотків по іпотечних кредитах.
Припустимо, ви продали квартиру, якою володіли більше 3-х років (термін обчислюється з дати реєстрації, зазначеної у свідоцтві про власність) за 3 мільйони рублів. Тоді вся сума від продажу (3 мільйони рублів) звільняється від податку. Якщо ж ви володіли цією квартирою менше 3-х років і продали її також за 3 мільйони рублів, то ви повинні заплатити податки з різниці між тією сумою, за яку ви її купили і тієї, за яку продали.
Але якщо ви в одному податковому періоді не тільки продавали квартиру, але і придбали іншу, скажімо меншу за 3 мільйони, то податкове вирахування розраховується наступним чином: 3 000 000р - 2 000 000р (максимальна сума податкового вирахування при покупці) = 1 000 000р - це і є податкова база, з якої вам треба заплатити податок 13%.
Ви заплатите 130 000 рублей.
Причому слід знати, що якщо ви купуєте квартиру або кімнату (частку) в споруджуваному будинку, умовою для виникнення права на відрахування може є не свідоцтво про реєстрацію права власності на об'єкт, а акт про передачу такого об'єкта нерухомості. Даний податкове вирахування дається кожному повнолітньому громадянинові РФ ОДИН раз! Тому потрібно при покупці подумати, на кого оформити квартиру. Якщо ви хочете скористатися цим вирахуванням, то повинні бути платником ПДФО, тобто непрацюючі пенсіонери, індивідуальні підприємці та ін. не зможуть скористатися цим вирахуванням.
Якщо квартира купується подружжям, то теж потрібно подумати, на кого з них оформити договір. Якщо дружина тимчасово не працює і знаходиться вдома з дитиною, то є сенс оформити цю покупку на чоловіка і отримати податкове вирахування 13% від суми покупки, що не перевищує 2 мільйони рублів, тобто до 260 000 рублей. Тим більше що по сімейному та цивільному кодексу все, що набуте подружжям у шлюбі, належить їм в рівних частках, незалежно від того, на кого саме оформлена власність (якщо в шлюбному договорі не написано інше). Можливо, потім сім'я захоче поліпшити свої житлові умови і збережені право на відрахування у подружжя буде дуже до речі при покупці наступної квартири.
Нерідко буває так, що люди купують нерухомість у спільну часткову власність. У такому випадку розмір відрахування повинен бути розподілений між співвласниками відповідно до їхніх часток. Те ж стосується і відсотків по кредитах, що сплачуються созаемщиками. А якщо житло придбане в спільну сумісну власність, то розмір відрахування розподіляється між співвласниками, але тільки так, як вони вирішили самі - відповідно до їх письмовою заявою. Такий розподіл може бути будь-яким: 100 і 0% або 75 і 25%.
Якщо в податковому періоді майновий податкові відрахування не може бути використано повністю, його залишок переноситься на наступні податкові періоди до повного його використання. Іншими словами, ви можете скористатися своїм правом на відрахування і в наступному році.
З покупця нерухомості податок не стягується. Але, зрозуміло, після того як він стане повноправним власником, йому доведеться платити податок на майно.
Для багатьох власників житла здача в оренду своєї додаткової житлоплощі є непоганий надбавкою до бюджету, а для деяких і зовсім основним джерелом доходу. І такий дохід теж підлягає оподаткуванню - 13% від вартості оренди.
Від прибуткового податку на майно, що переходить в порядку дарування, звільняються члени сім'ї чи близькі родичі. Відповідно до Сімейного кодексу РФ це подружжя, батьки і діти, в тому числі повнорідні і неповнорідні (мають загальних батька чи матір) брати і сестри.
Заплатити можна ухилитися.
Не секрет, що люди не люблять платити податки. Але одні, тим не менш, чесно їх платять, а інші - намагаються цього уникнути, використовуючи більш-менш витончені способи. І втрачають часом набагато більше, ніж повинні були добровільно віддати.
Якщо людина не платить податок на власність або на дохід від оренди, спадщини або дарування, то в разі виявлення неплатника, йому доведеться виплатити весь борг в примусовому порядку. Крім того, доведеться сплатити штраф і пені. А це теж чималі гроші.