Відкриваючи власну справу, кожен підприємець, перш за все, прораховує податкове навантаження. Не секрет, що в Росії тиск податкового тягаря на малий бізнес досить серйозне, тому багато хто працює напівлегально, приховуючи свої реальні доходи.
Однак керівництво країни розуміє, що частка податків малого бізнесу в бюджеті значна, і обсяг надходжень може збільшитися, якщо створити умови для розвитку цього сегмента.
Системи оподаткування малого підприємництва
Податки для малого бізнесу - поняття широке, що включає в себе цілий ряд систем оподаткування. Найчастіше невеликі підприємства та ВП вибирають:
ОСНО - це загальна система оподаткування, на яку кожна юридична і фізична особа переводиться відразу ж після реєстрації. Вона передбачає обкладання бізнесу цілим набором податків (ПДВ, податок на прибуток, податок на майно, ПДФО і т.д.). Це найменш приваблива система для малого бізнесу, оскільки обсяг податків тут найбільший, а також необхідно вести детальний бухгалтерський облік всіх операцій.
ССО - це один з податкових спецрежимів, призначених саме для малого бізнесу. Податкові збори для малого бізнесу на ССО обмежуються сплатою єдиного податку в розмірі:
Малий бізнес найчастіше вибирає саме цю систему, оскільки вона дозволяє вести спрощений облік, і обсяги виплат при цьому невеликі.
Патентна система доступна тільки мікробізнесу. Її ще називають торговим податком на малий бізнес. Найчастіше мова йде про ІП, які надають побутові послуги населенню або торгують різними товарами на ринках і в невеликих магазинах. Сама по собі система передбачає покупку патенту на певний термін (найчастіше рік), сплачена при цьому сума і є податком з діяльності.
ЕНВД - це податковий спецрежим, на який автоматично переводяться малі підприємства, що займають певними видами бізнесу. Розрахунок податку тут грунтується на спеціальних коефіцієнтах і фізичних показниках (торгова площа, кількість ТС і так далі). Податкові надходження від малого бізнесу тут обмежуються одним податком, а ПДВ, податок на прибуток та інші, як і в попередніх випадках, не платяться.
Зокрема, цей нормативний акт дозволить регіональним властям знижувати ставки для тих, хто обрав спрощену систему АЛЕ. Податок, який обчислюється з прибутку, можна зменшити з 6% до 1%, а в Криму з 4% до 1%. Тим ІП, які зареєструвалися вперше і збираються надавати побутові послуги громадянам, регіональна влада може встановлювати нульову ставку податку при УСН і роботі за патентом.
Зміни торкнулися патентної системи. Кількість видів діяльності, в рамках яких можна працювати за патентом, збільшується з 47 до 63. Зокрема, тепер патент зможуть придбати підприємці, що займаються виготовленням продукції з молока, аквакультурою і рибальством, ремонтом комп'ютерного обладнання, вирощуванням овочів, заготівлею трав і насіння і так далі.
Деякі експерти, щоправда, вважають, що регіони не стануть знижувати ставки, побоюючись зменшення податкових надходжень від малого бізнесу. Тому для реалізації даної програми в перспективі будуть виділені відповідні кошти, щоб в гонитві за надходженням податків від малого бізнесу місцеві чиновники не ігнорували нововведення.
Звільнення від перевірок
У той же час наглядові органи можуть перевірити малий бізнес в тому випадку, якщо раніше його посадові особи або саме підприємство (ІП) були притягнуті до адміністративної відповідальності за грубі порушення законів, або діяльність була тимчасово зупинена.
податкові канікули
Регіональна влада мають право встановлювати обмеження для пільговиків за кількістю найманих працівників або обсягу надходжень. Експерти вважають, що цей закон дозволить тим, хто тільки починає бізнес, освоїтися в ньому без зайвих втрат, а тим, хто працює без реєстрації, легалізувати свій бізнес.
Податки на малий бізнес в Росії, безумовно, завжди були менш обтяжливі і складні в обчисленні, проте є чимало спірних моментів, які лякають потенційних підприємців. Сьогодні влада намагається залучити в малий бізнес якомога більше громадян, для чого і був прийнятий ряд законів, спрямованих на зниження податкового навантаження.
Увага! У зв'язку з останніми змінами в законодавстві, юридична інформація в даній статті могла застаріти!
Наш юрист може безкоштовно Вас проконсультувати - напишіть питання в формі нижче: