Експерт: Галім Хусаїнов
У цьому пості не буду нічого писати про своє ставлення до пропонованих ініціатив, тому як, думаю, потрібно спочатку пояснити теорію податків за кожним видом.
Отже, ПДВ - податок на додану вартість
Додана вартість - це приріст вартості ТРП при його модифікації, зміні, виробництві або перепродажу, яка утворюється в підприємстві. Або іншими словами, це вартість вашого виробленого продукту в ринкових цінах за мінусом використаних ресурсів, придбаних в інших підприємствах, для його виробництва або перпродажі.
Відповідно, додану вартість можна вважати прямим методом (Прибуток, Заробітна плата і Податки) або непрямим (Випуск продукції в ринкових цінах мінус придбані ресурси).
Так як легше порахувати саме непрямим методом, то для розрахунку податку на додану вартість розраховують як ставка податку помножена на виручку і мінус ПДВ, сплачені при придбанні ТРП.
Таким чином, в нормальній економіці, кожен економічний суб'єкт сплачує тільки з доданої вартості, але при цьому, сума податку завжди перекладається на наступну ланку споживання, і так до кінцевого споживача. Тому в кінцевому підсумку, вся сума податку буде включена у вартість кінцевої продукції, яку набуває кінцевий покупець, тобто споживач.
Щоб конкурувати з іншими країнами на їх ринках і не платити двічі даний податок (спочатку у себе в країні, а потім в чужій країні), ПДВ не сплачується при експорті, а той ПДВ, який виробник заплатив при придбанні ТРП для власного виробництва - відшкодовується йому державою. Таким чином, ПДВ не враховується в собівартості продукції і завжди перекладається на кінцевого споживача.
Податок з продажів - в нашій Казахстанської версії чомусь іменується як Роздрібний податок.
Податок з продажів в класичному варіанті стягується тільки з роздрібних продажів, іншими словами - з продажів кінцевому споживачу. І в класичній формі, при однаковою ставкою ПДВ і податку з продажів, сума податку буде ідентична, але тут немає оподаткування саме на кожній стадії додавання вартості, а відразу ж обкладається кінцевий продукт.
Податок з продажів зручний тим, що його легко адмініструвати, але є мінуси. Основний мінус - це складність в поділі продажу кінцевому споживачу і проміжного споживача, який використовує товар, роботу або послугу для подальшого випуску ТРП. Тому, в багатьох країнах домінує саме система ПДВ, де буде гарантоване весь податок перенесений на кінцевого споживача, і не буде знаходитися в собівартості продукції.
Податок з обороту - в Казахстанської версії чомусь іменований Податком з Продаж.
Податок з обороту - це найпростіший податок з точки зору розрахунків і адміністрування, а й самий несправедливий і викликає перекоси в економіці. Але про це в наступних замітках.
Розраховується він досить просто, а саме як Виручка помножена на ставку податку. Весь податок йде в собівартість, і, таким чином, утворює, каскадне оподаткування, як податок обкладається податком. Так як прибрати ТРП для власного виробництва, в ньому міститиметься податок з обороту, то при подальшому продажі, даний податок каскадно примножиться.
Це його основний мінус, і чим більше товар проходить переділів і перепродажів, тим сума податків для кінцевого споживача буде вище.
Про мінуси і плюси кожного податку, буде сказано в окремому пості.